Co je to výhradní vlastník?
Jediný vlastník je podnikatelský subjekt vlastněný a provozovaný jednou fyzickou osobou. Nemá od vlastníka právně oddělenou existenci, což znamená, že veškeré zisky a ztráty se vykazují v daňovém přiznání jednotlivého vlastníka. Jako živnostník si můžete odečíst některé výdaje spojené s provozem podniku, včetně výdajů na domácí kancelář.
Živnostník si může odepsat celou řadu výdajů na domácí kancelář, včetně nájmu, úroků z hypotéky, komunálních služeb, oprav a údržby, pojištění a odpisů. Dále lze odečíst část účtů za internet a telefon a další vybavení domácí kanceláře, jako jsou počítače a nábytek.
Pro výpočet odpočtu domácí kanceláře musíte nejprve vypočítat celkovou plochu vaší domácí kanceláře a poté určit, kolik procent z celkové plochy vaší domácnosti tato kancelář zabírá. Následně si můžete odečíst toto procento výdajů spojených s domácí kanceláří.
Ano, existují určitá omezení týkající se výše daňových odpočtů za domácí kancelář, které si mohou živnostníci uplatnit. Daňový úřad vyžaduje, aby byly prostory vaší domácí kanceláře využívány výhradně a pravidelně k podnikatelským účelům. Kromě toho si můžete odečíst pouze tu část domácnosti, která je využívána k podnikání.
Kromě odpočtu domácí kanceláře mohou živnostníci využívat i další daňové odpočty, například odpočet zdravotního pojištění pro osoby samostatně výdělečně činné, odpočet penzijního plánu pro osoby samostatně výdělečně činné a odpočet domácí kanceláře.
Kromě vyplnění formuláře Schedule C (formulář 1040), v němž se uvádějí příjmy a výdaje z podnikání, může být pro výpočet a uplatnění odpočtu home office pro živnostníka nutné vyplnit také formulář 8829, Expenses for Business Use of Your Home.
Při uplatnění odpočtu na domácí kancelář by měl živnostník vést záznamy o všech souvisejících výdajích a uchovávat důkazy o tom, že prostor je využíván výhradně a pravidelně pro účely podnikání.
Kromě odpočtů mohou živnostníci uplatnit některé daňové úlevy, například daňovou úlevu na péči o děti a vyživované osoby a úlevu na dani z příjmu. Tyto odpočty mohou snížit výši dlužných daní.
Uplatnění odpočtu na domácí kancelář může zvýšit riziko kontroly ze strany finančního úřadu, protože se jedná o jeden z nejčastěji nesprávně vykazovaných odpočtů. Abyste se tomu vyhnuli, je důležité vést přesné a podrobné záznamy a také zajistit, aby byla domácí kancelář používána výhradně a pravidelně pro účely podnikání.
Závěrem lze říci, že uplatnění odpočtu na domácí kancelář pro živnostníka může být skvělým způsobem, jak snížit dlužné daně. Je však důležité porozumět pravidlům a omezením odpočtu a vést podrobné záznamy, abyste se vyhnuli auditu.
Existují tři obecná pravidla pro uznání domácí kanceláře jako výdaje na podnikání:
1. Prostor musí být využíván výhradně k podnikatelským účelům. To znamená, že prostor nemůžete využívat k osobním aktivitám, jako je sledování televize nebo práce na osobním počítači.
2. Prostor musí být vaším hlavním místem podnikání. To znamená, že z tohoto místa musíte vykonávat většinu svých obchodních činností.
3. Prostor musí být pravidelně a trvale využíván k podnikatelským účelům. To znamená, že prostor nemůžete využívat sporadicky nebo jen tehdy, když se vám to hodí.
Existuje řada výdajů, které si může živnostník odepsat. Patří mezi ně výdaje související s podnikáním, jako je reklama, kancelářské potřeby a cestovné. Kromě toho si živnostník může odepsat náklady na svou domácí kancelář a také veškeré daně související s podnikáním.
Odpočet domácí kanceláře není možný, pokud má vaše firma ztrátu.
Při určování, zda se vyplatí uplatnit home office v daních, je třeba zvážit několik věcí. První z nich je částka, kterou byste tím ušetřili. Druhou je, zda splňujete podmínky pro uplatnění home office v daních. Požadavky se v jednotlivých zemích liší, ale obecně platí, že musíte pro pracovní účely využívat vyhrazený prostor v domácnosti a používat jej pravidelně a výhradně k práci. Třetí podmínkou je, zda se cítíte dobře, když si home office uplatňujete v daních. Některým lidem to vyhovuje, jiným ne. Rozhodnutí, zda si home office v daních uplatníte, či nikoli, je nakonec na vás.
Ano, pokud pracujete z domova, můžete si internet odepsat. Daňový úřad vám umožňuje odečíst si část nákladů na domácnost, pokud ji používáte k podnikání. To se týká i domácí kanceláře, která může být samostatnou místností nebo jen částí místnosti. Abyste měli nárok na odpočet, musíte tento prostor pravidelně a výhradně využívat k podnikání.