Nepeněžní vedlejší benefity jsou oblíbeným nástrojem, který podniky využívají k získání a udržení zaměstnanců. Tyto benefity je však třeba přesně vypočítat a vykázat, abyste se vyhnuli nákladným pokutám nebo penále. Tento komplexní průvodce vysvětluje základy nepeněžních vedlejších požitků, identifikuje způsobilé požitky, klasifikuje je podle pravidel brutto-up, odhaduje hodnotu požitků, vypočítává základ daně, vypočítává výši srážkové daně, účtuje o požitcích a vykazuje je v daňovém přiznání.
Nepeněžní vedlejší požitky jsou druhem příjmu, který zaměstnanci získávají vedle své běžné mzdy nebo platu. Mezi běžné příklady patří zdravotní pojištění hrazené zaměstnavatelem, služební automobily a dovolená sponzorovaná společností. Na rozdíl od peněžní mzdy nepodléhají nepeněžní benefity srážkové dani z příjmu, podléhají však jiným daním. Pro správný výpočet těchto daní musí zaměstnavatel znát základy nepeněžních vedlejších výhod.
Ne všechny nepeněžní požitky jsou způsobilé pro zdanění v hrubé výši. Aby zaměstnavatel zjistil, zda je daná dávka způsobilá, musí identifikovat typ dávky, její výši a příjemce. Mezi způsobilé benefity patří pojistné na zdravotní pojištění hrazené zaměstnavatelem, služební automobily a dovolená sponzorovaná společností. Další benefity, jako je zaměstnavatelem hrazené stravování a ubytování, mohou být rovněž způsobilé pro navýšení.
Nepeněžní požitky se klasifikují podle pravidel hrubého navýšení. Tato pravidla určují, jak je benefit zdaněn a jaká část benefitu je považována za zdanitelný příjem. Obecně platí, že benefity jsou zdaněny mezní daňovou sazbou zaměstnance a zaměstnavatel musí daňovou povinnost uhradit. V závislosti na typu benefitu se mohou uplatnit i jiná pravidla.
Pro přesný výpočet zdanitelné částky nepeněžních benefitů musí zaměstnavatel nejprve odhadnout hodnotu benefitu. To zahrnuje stanovení reálné tržní hodnoty benefitu a zohlednění případných slev nebo dotací. Zaměstnavatelé by měli při výpočtu hodnoty benefitu vzít v úvahu také případná omezení nebo restrikce.
Po stanovení hodnoty nepeněžního benefitu musí zaměstnavatel vypočítat jeho zdanitelnou částku. Základ daně je rozdíl mezi reálnou tržní hodnotou benefitu a případnými slevami nebo dotacemi. Tato částka pak podléhá srážce daně z příjmu.
Zaměstnavatel musí vypočítat částku sražené daně pro každý nepeněžní benefit. Obecně se to provádí pomocí mezní daňové sazby zaměstnance. Zaměstnavatel pak musí z výplaty zaměstnance srazit příslušnou částku.
Zaměstnavatel musí také přesně účtovat nepeněžní vedlejší požitky. To zahrnuje sledování nákladů na danou výhodu, zdanitelnou částku a částku sražené daně. Zaměstnavatelé by měli vést podrobnou evidenci všech nepeněžních vedlejších výhod, aby zajistili správné účtování a dodržování daňových předpisů.
V neposlední řadě musí zaměstnavatelé vykazovat nepeněžní benefity v daňových přiznáních zaměstnanců. To zahrnuje vykázání reálné tržní hodnoty benefitu, zdanitelné částky a částky sražené daně. Přesné vykazování nepeněžních vedlejších výhod je nezbytné, abyste se vyhnuli nákladným pokutám nebo penále.
Dodržováním těchto kroků mohou zaměstnavatelé zajistit, že nepeněžní vedlejší požitky budou vypočítány a vykázány přesně. Díky správnému pochopení pravidel pro připočtení hrubé mzdy mohou zaměstnavatelé přesně vypočítat a vykázat nepeněžní vedlejší požitky a vyhnout se nákladným pokutám.
Existuje několik různých způsobů, jak evidovat nepeněžní vedlejší požitky. Jedním ze způsobů je zaznamenat požitky jako náklad ve výkazu zisku a ztráty společnosti. Dalším způsobem je zaznamenat požitky jako závazek v rozvaze společnosti.
Existuje několik různých způsobů výpočtu hrubé peněžní hodnoty vedlejších požitků, ale nejběžnější metodou je prosté vynásobení hodnoty vedlejšího požitku daňovou sazbou. Například pokud zaměstnanec obdrží vedlejší požitek ve výši 100 USD a daňová sazba je 30 %, hrubá hodnota požitku bude 130 USD (100 USD x 1,3).
Nepeněžní příplatek je platba, která je zaměstnanci vyplacena navíc k jeho běžné mzdě. Tento typ platby se obvykle používá k pokrytí nákladů na dávky, které zaměstnanec nemůže získat prostřednictvím své běžné mzdy.
Připočtení zdanitelných požitků znamená výpočet celkové částky požitků, na které má zaměstnanec nárok, včetně případných daní, a následné přičtení této částky k výplatě zaměstnance. Tím je zajištěno, že zaměstnanec obdrží plnou výši dávek, na které má nárok, aniž by z těchto dávek musel platit daně.