1. Pochopení pohledávek ze směnek a úroků – Účtování pohledávek ze směnek zahrnuje sledování peněz, které firmě dluží zákazník nebo jiná firma. Obvykle jsou součástí směnky i úroky, které je třeba zaúčtovat do účetního deníku. V tomto článku bude vysvětlen proces úpravy zápisů do účetního deníku o směnky a úroky.
2. Stanovení podmínek směnky – Než může podnik začít s úpravou zápisů do deníku o směnečné pohledávky a úroky, je třeba stanovit podmínky směnky. To zahrnuje jistinu směnky, úrokovou sazbu a datum splatnosti. Tyto podmínky se použijí pro výpočet dlužných úroků.
3. Zaúčtování vystavené směnky – Jakmile jsou stanoveny podmínky směnky, musí společnost provést zápis do deníku, aby zaúčtovala vystavenou směnku. Tento zápis bude obsahovat částku směnky, úrokovou sazbu a datum vystavení.
4. Výpočet úroků ze směnky – Pro přesnou úpravu zápisů do deníku pro směnky a úroky je třeba vypočítat dlužné úroky. To lze provést pomocí jednoduchého úrokového vzorce, který zohledňuje jistinu, úrokovou sazbu a dobu, po kterou je směnka splatná.
5. Zaúčtování výnosů z úroků do deníku – Po výpočtu dlužných úroků je třeba provést zápis do deníku, kterým se zaúčtují výnosy z úroků. Tento zápis bude obsahovat částku dlužných úroků a datum jejich vzniku.
6. Úprava záznamu v deníku pro pohledávky ze směnek – Záznam v deníku pro vydané směnky musí být poté upraven tak, aby odrážel dlužné úroky. To lze provést přičtením částky úroků k částce jistiny v položce deníku.
7. Určení data splatnosti směnky – Datum splatnosti směnky je datum, ke kterému musí být směnka zaplacena. Toto datum se použije pro úpravu zápisu do směnečného deníku u pohledávek, protože směnka musí být zaúčtována jako zaplacená v den splatnosti.
8. Finalizace úhrady směnky – Posledním krokem při úpravě zápisů do deníku směnečných pohledávek a úroků je finalizace úhrady směnky. Jedná se o provedení zápisu do deníku, kterým se zaznamená úhrada směnky a s ní spojených úroků.
Úprava zápisů do deníku pro směnky a úroky může být složitý proces, ale se správnými informacemi a pokyny jej lze provést přesně a efektivně. Pochopením podmínek směnky a jednoduchého vzorce pro výpočet úroku mohou společnosti zajistit, aby jejich zápisy do deníku přesně odrážely dlužnou částku a splatný úrok.
Účtování směnek splatných s úrokovými opravnými položkami se provádí tak, že se nejprve vypočítá částka úroků, která ze směnky narostla. To lze provést pomocí úrokové sazby uvedené ve směnce a počtu dnů, které uplynuly od poslední platby úroků. Po výpočtu částky úroků se tato částka přičte k zůstatku jistiny směnky. Nová celková částka směnky se pak vykáže v rozvaze jako závazek.
Zápis do deníku pro pohledávky ze směnek je následující:
Na vrub peněžních prostředků/pohledávek
Ve prospěch pohledávek/závazků
Směnka je obvykle zaúčtována v nominální hodnotě, což je částka, kterou dlužník vrátí věřiteli.
Existují dva typy opravných položek k pohledávkám ze směnek: časové rozlišení a časové rozlišení.
Akruální opravné položky se provádějí při prvním přijetí směnky a opravné položky s odloženou splatností se provádějí při splatnosti směnky.
Ano, pohledávka z úroků je opravnou položkou. Je to proto, že pohledávka z úroků je aktivum a opravné položky se provádějí za účelem aktualizace rozvahy.
Na tuto otázku neexistuje univerzální odpověď, protože zápis do deníku pro úroky závisí na konkrétních okolnostech, za kterých se úroky časově rozlišují nebo platí. Obecně však platí, že zápis úroků do deníku se provede na vrub účtu nákladových úroků a ve prospěch účtu splatných úroků (pokud se úroky časově rozlišují) nebo ve prospěch účtu peněžních prostředků (pokud se úroky platí).