Co je to 1099 a W-2?
Formulář 1099 je typ daňového dokladu, který se používá k oznámení jiných příjmů než mezd, platů a spropitného. Používá se k oznámení příjmů ze samostatné výdělečné činnosti nebo práce na volné noze, jakož i příjmů získaných z investic, úroků a některých typů státních plateb. Naproti tomu formulář W-2 je formulář vydávaný zaměstnavatelem, který se používá k hlášení mezd, platů a spropitného finančnímu úřadu.
Někdy může být osoba ve stejném roce zaměstnancem i osobou samostatně výdělečně činnou. Jednotlivec může mít například zaměstnání na plný úvazek, ale zároveň provozovat vedlejší činnost. V takovém případě by tato osoba musela obdržet jak 1099, tak W-2 za stejný daňový rok.
Vydání obou formulářů 1099 a W-2 stejné osobě může mít významné daňové důsledky. Například daňový úřad bude požadovat, aby daná osoba zaplatila daně ze samostatné výdělečné činnosti, což jsou daně ze sociálního a zdravotního pojištění pro osoby samostatně výdělečně činné. Kromě toho může fyzická osoba podléhat dalším daním, například dodatečné dani Medicare Tax, v závislosti na jejím celkovém zdanitelném příjmu.
Je důležité nahlásit daňovému úřadu jak formulář 1099, tak formulář W-2. Za tímto účelem musí fyzická osoba vykázat své příjmy z 1099 v příloze SE formuláře 1040, která se používá pro výpočet daní ze samostatné výdělečné činnosti. Příjem uvedený na formuláři W-2 by měl být vykázán na formuláři 1040.
Sazba daně ze samostatné výdělečné činnosti je 15,3 %, která se skládá z 12,4 % na sociální pojištění a 2,9 % na zdravotní pojištění. Pro výpočet daně musí fyzická osoba vynásobit své čisté příjmy ze samostatné výdělečné činnosti číslem 92,35 %. Výsledná částka je daň ze samostatné výdělečné činnosti, kterou je třeba uvést v příloze SE formuláře 1040.
Fyzické osoby, které mají příjmy ze samostatné výdělečné činnosti, mohou mít nárok na určité odpočty, které mohou snížit jejich zdanitelný příjem a následně i daňovou povinnost ze samostatné výdělečné činnosti. Tyto odpočty mohou zahrnovat výdaje související s podnikáním, jako jsou kancelářské potřeby, cestovní výdaje a stravování související s podnikáním.
Jakmile fyzická osoba zjistí svou daňovou povinnost ze samostatné výdělečné činnosti, musí podat daňové přiznání u finančního úřadu. To lze provést vyplněním formuláře 1040, který slouží k oznámení všech příjmů, odpočtů a zápočtů. Jakmile je formulář vyplněn, musí jej fyzická osoba předložit IRS spolu s případnými dalšími formuláři, jako je příloha SE a formulář 1099.
Pokud jednotlivec obdrží oznámení IRS, měl by si je pečlivě prostudovat a postupovat podle uvedených pokynů. Je možné, že fyzická osoba bude muset IRS poskytnout další informace nebo dokumentaci, aby vyřešila případné nesrovnalosti. Pokud jednotlivec není schopen vyřešit problém sám, měl by se obrátit na daňového odborníka, který mu pomůže.
Existuje několik různých scénářů, kdy můžete mít příjem 1099 i příjem W-2. Můžete například pracovat v běžném zaměstnání a zároveň vykonávat vedlejší činnost na volné noze. Nebo můžete mít příjem z investic i mzdu ze zaměstnání.
Obecně platí, že pokud máte příjem 1099 i W-2, musíte podat dvě samostatná daňová přiznání – jedno za práci na volné noze (nebo jiný příjem 1099) a jedno za mzdu ze zaměstnání. Existují však určité výjimky. Například pokud je váš celkový příjem nižší než určitá hranice, můžete podat zjednodušené daňové přiznání.
Při přípravě daňového přiznání musíte zahrnout všechny své příjmy bez ohledu na to, zda se jedná o příjmy ze mzdy 1099 nebo W-2. Nezapomeňte si dobře vést záznamy o svých příjmech a výdajích, abyste mohli vše přesně uvést v daňovém přiznání.
Pokud jste zaměstnaní i samostatně výdělečně činní, budete muset podat dvě samostatná daňová přiznání. V daňovém přiznání zaměstnance uvedete svou mzdu a veškeré další příjmy ze zaměstnání. V daňovém přiznání pro osoby samostatně výdělečně činné budete uvádět své příjmy ze samostatné výdělečné činnosti a veškeré další příjmy z podnikání.
Bohužel nemůžete podat přiznání W-2 a přiznání ze samostatné výdělečné činnosti společně. Daně ze samostatné výdělečné činnosti (včetně sociálního a zdravotního pojištění) se platí pouze z čistého příjmu ze samostatné výdělečné činnosti, který je definován jako hrubý příjem snížený o veškeré výdaje na podnikání. Mzda W-2 se za příjem ze samostatné výdělečné činnosti nepovažuje.
Na tuto otázku neexistuje jednoznačná odpověď, protože bude záviset na konkrétních okolnostech a ujednáních každého jednotlivého případu. Obecně však platí, že je možné být zaměstnancem na plný úvazek a zároveň být osobou samostatně výdělečně činnou, pokud si tyto dvě role vzájemně neodporují. Pokud jste například osobou samostatně výdělečně činnou a zároveň pracujete na plný úvazek pro jiného zaměstnavatele, budete muset zajistit, abyste byli schopni včas a profesionálně plnit všechny své povinnosti vůči oběma stranám. Může také dojít k daňovým dopadům, které je třeba zvážit, proto je vhodné se před přijetím obou rolí poradit s účetním nebo daňovým specialistou.
Ano, platíte třídu 2, pokud jste zaměstnaní i samostatně výdělečně činní.