Audit je důležitou součástí každého podniku. Jedná se o proces posuzování přesnosti a přiměřenosti finančních záznamů, který může sloužit k odhalování podvodů a chyb a také k identifikaci oblastí, v nichž je třeba provést zlepšení. Proces auditu v šesti krocích představuje komplexní rámec pro provádění efektivního auditu. V tomto článku podrobně vysvětlíme jednotlivé kroky.
1. Úvod do šestikrokového procesu auditu
Šestikrokový proces auditu je systematický přístup k posuzování přesnosti a přiměřenosti finančních záznamů. Pomáhá odhalit podvody, chyby a oblasti vyžadující zlepšení. Těchto šest kroků je následujících: Určení cílů, Plánování auditu, Shromažďování důkazů, Analýza důkazů, Sdělení výsledků a Následná opatření k doporučením.
2. Určení cílů auditu
Před provedením auditu je důležité určit jeho cíle. Jaký je cíl auditu? Jaké informace je třeba shromáždit? Jaké oblasti podnikání by měly být prověřeny? Tyto otázky mohou pomoci určit rozsah auditu a zajistit, aby byly vhodně přiděleny potřebné zdroje.
3. Plánování auditu
Po určení cílů auditu je dalším krokem plánování auditu. To zahrnuje určení, jaké důkazy je třeba shromáždit, koho je třeba vyslechnout a jaké dokumenty je třeba prověřit. Důležité je také stanovit časový plán, aby audit proběhl efektivně.
4. Shromažďování důkazů
Třetím krokem procesu auditu je shromažďování důkazů. To zahrnuje shromažďování dokumentů, rozhovory se zaměstnanci a zkoumání záznamů. Shromážděné důkazy by měly odpovídat cílům auditu a měly by být pečlivě zdokumentovány.
5. Analýza důkazů
Po shromáždění důkazů je třeba je analyzovat. To zahrnuje zkoumání důkazů s cílem určit, zda jsou přesné a úplné. Důkazy je třeba porovnat s cíli auditu a zaznamenat případné nesrovnalosti.
6. Sdělení výsledků
Po analýze důkazů by měly být výsledky sděleny příslušným stranám. To zahrnuje auditorský tým, řídicí tým a další zúčastněné strany. Výsledky by měly být prezentovány v uspořádaném a snadno srozumitelném formátu.
7. Následné kroky v návaznosti na doporučení
Po sdělení výsledků je důležité navázat na případná doporučení. To zahrnuje přijetí případných nápravných opatření a provedení všech navržených změn. Následné kroky v souvislosti s doporučeními pomáhají zajistit, aby byl proces auditu účinný a aby byly řešeny všechny zjištěné problémy.
8. Přínosy zavedení procesu auditu
Šestikrokový proces auditu je účinným rámcem pro posuzování přesnosti a přiměřenosti finančních záznamů. Pomáhá odhalit podvody, chyby a oblasti vyžadující zlepšení. Navíc poskytuje komplexní přístup k auditu, který může pomoci zlepšit celkovou efektivitu podniku.
Úkolem auditora je prověřit účetní závěrku organizace a zajistit, aby neobsahovala významné nesprávnosti. Proces auditu se skládá ze čtyř hlavních fází:
1. Plánování: Auditor vypracuje plán auditu, který vymezuje rozsah a cíle auditu.
2. Testování: Auditor provede testy účetní závěrky organizace a souvisejících kontrol.
3. Podávání zpráv: Auditor vypracuje zprávu, která shrnuje zjištění auditu.
4. Následná opatření: Auditor sleduje organizaci, zda byla přijata nápravná opatření k odstranění nedostatků zjištěných během auditu.
Existuje sedm základních auditorských postupů:
Dotazování: Kladení otázek vedení a dalším osobám v organizaci s cílem získat představu o organizaci, jejích obchodních činnostech a vnitřních kontrolách.
Pozorování: Sledování činností probíhajících v organizaci s cílem získat představu o organizaci, jejích obchodních činnostech a vnitřních kontrolách.
Inspekce: Prověřování dokumentů a záznamů s cílem získat představu o organizaci, jejích obchodních činnostech a vnitřních kontrolách.
Testování: Provádění testů transakcí, procesů a kontrol s cílem posoudit účinnost vnitřních kontrol a získat důkazy o přesnosti a úplnosti finančních údajů.
Analytické postupy: Porovnávání finančních údajů s jinými údaji (např. odvětvovými normami) za účelem zjištění neobvyklých trendů nebo vztahů, které mohou naznačovat potenciální problémy.
Rozhovory: Rozhovory se zaměstnanci, vedením a dalšími osobami v organizaci s cílem získat představu o organizaci, jejích obchodních činnostech a vnitřních kontrolách.
Prověrka předchozích auditů: Prověrka práce jiných auditorů (např. práce interních auditorů) s cílem získat představu o organizaci, jejích obchodních činnostech a vnitřních kontrolách.