Audit hotovosti je důležitý proces pro každý podnik, který zahrnuje správu a sledování hotovostních transakcí. Je důležitou součástí systému vnitřní kontroly, který zvyšuje přesnost finančního výkaznictví, napomáhá odhalování a prevenci podvodů a zajišťuje efektivní a bezpečné nakládání s hotovostí. Účelem auditu hotovosti je identifikovat rizika, slabá místa a příležitosti a také zavést správné ověřovací procesy, které zajistí, že všechny hotovostní transakce jsou přesné a v souladu s platnými zákony a předpisy.
Hlavním účelem auditu hotovosti je poskytnout nezávislé posouzení přesnosti a spolehlivosti hotovostních transakcí. To zahrnuje ověření přesnosti transakcí a také zajištění souladu s platnými zákony a předpisy. Důležité je také identifikovat případné rizikové nebo zranitelné oblasti v procesu řízení hotovosti, které by bylo třeba řešit. Prováděním pravidelných auditů hotovosti mohou podniky snížit riziko krádeží, podvodů a špatného hospodaření.
Při auditu hotovosti je důležité identifikovat veškerá potenciální rizika nebo zranitelná místa v systému. To zahrnuje posouzení zabezpečení fyzické hotovosti i zavedených vnitřních kontrol a procesů. Důležité je také prověřit všechny oblasti systému, které by mohly být náchylné ke krádeži, podvodu nebo špatné správě.
Po identifikaci rizik a zranitelných míst je nezbytné zavést řádné ověřovací procesy, aby bylo zajištěno, že všechny hotovostní transakce jsou přesné a v souladu s předpisy. To zahrnuje ověřování přesnosti transakcí a také zajištění jejich souladu s platnými zákony a předpisy. Důležité je také nastavit vnitřní kontrolní mechanismy a procesy, které zajistí, že všechny hotovostní transakce budou řádně autorizovány a zaznamenány.
Pro zajištění přesnosti a spolehlivosti hotovostních transakcí je důležité posílit zavedené vnitřní kontroly a procesy. To zahrnuje zavedení postupů pro schvalování a zaznamenávání hotovostních transakcí, jakož i zavedení vnitřních kontrolních mechanismů pro odhalování a prevenci krádeží, podvodů a špatného hospodaření. Důležité je také zavést postupy pro odsouhlasení bankovních účtů a dalších finančních záznamů.
Při auditu hotovosti je důležité vyhodnotit zavedená bezpečnostní opatření. To zahrnuje posouzení fyzického zabezpečení hotovosti i bezpečnostních opatření, která jsou zavedena za účelem prevence a odhalování krádeží, podvodů a jiné trestné činnosti. Důležité je také vyhodnotit bezpečnostní opatření, která jsou zavedena na ochranu před kybernetickými útoky.
Při auditu hotovosti je důležité porozumět peněžním tokům podniku. To zahrnuje posouzení zdrojů a použití peněžních prostředků a také načasování peněžních toků do podniku a z podniku. Pochopením peněžních toků mohou podniky identifikovat příležitosti k optimalizaci a zefektivnění.
Důležité je také zvýšit transparentnost systému řízení hotovosti. To zahrnuje poskytování pravidelných zpráv o peněžních tocích podniku a také poskytování jasných a přesných informací o uskutečněných transakcích. Zvýšením transparentnosti systému mohou podniky zajistit, že všechny hotovostní transakce jsou řádně sledovány a zaúčtovány.
V neposlední řadě je důležité přijmout osvědčené postupy, pokud jde o audit hotovosti. To zahrnuje pravidelnou revizi systému, posouzení zavedených bezpečnostních opatření a zajištění přesného zaznamenávání a vykazování všech hotovostních transakcí. Přijetím osvědčených postupů mohou podniky zajistit, že jejich systém řízení hotovosti bude efektivní, bezpečný a v souladu s předpisy.
Existují čtyři auditní tvrzení pro hotovost:
1. Existence – auditor potvrdí, že hotovost existuje a je zahrnuta v evidenci klienta.
2. Úplnost – Auditor se ujistí, že všechny hotovostní transakce jsou zahrnuty v záznamech klienta.
3. Přesnost – Auditor ověří, zda záznamy klienta přesně odrážejí uskutečněné hotovostní transakce.
4. Klasifikace – Auditor se ujistí, že hotovostní transakce klienta jsou v jeho záznamech správně klasifikovány.
Při auditu hotovosti by měl auditor nejprve zjistit, zda je zůstatek hotovosti vykázaný v rozvaze správný. Za tímto účelem by měl auditor odsouhlasit počáteční a konečný zůstatek hotovosti vykázaný v rozvaze s peněžními aktivitami vykázanými ve výkazu zisku a ztráty.
Auditor by pak měl ověřit úplnost prověřením příjmových a výdajových pokladních deníků a účetních knih, aby se ujistil, že všechny hotovostní transakce byly řádně zaznamenány.
Poté by měl auditor otestovat správnost výběrem vzorku hotovostních transakcí a jejich zpětným dohledáním v původních zdrojových dokladech, aby ověřil, že byly správně zaúčtovány.
Nakonec by měl auditor otestovat klasifikaci tím, že prověří způsob, jakým byly peněžní transakce klasifikovány v účetní závěrce. Auditor by se měl ujistit, že všechny peněžní transakce byly správně klasifikovány v souladu s obecně uznávanými účetními zásadami.