Audit hotovosti a pohledávek je proces, který pomáhá podnikům pochopit, jak je jejich finanční situace strukturovaná. Zahrnuje podrobné zkoumání finančních záznamů podniku s cílem ověřit jejich přesnost a úplnost. Tento typ auditu je důležitý jak pro interní, tak pro externí účely, jako je sestavení rozpočtového plánu nebo poskytnutí finančních výkazů pro potenciální investory. Pochopením účelu auditu mohou podniky zajistit, aby jejich finanční záznamy byly přesné a aktuální.
Pro efektivní analýzu hotovosti a pohledávek je důležité, aby si podniky stanovily jasné cíle auditu. Tyto cíle by měly zahrnovat typ auditu, který má být proveden, časový rámec procesu auditu a konkrétní cíle, kterých má být dosaženo. Stanovením jasných cílů mohou podniky zajistit, že budou schopny efektivně analyzovat své finanční záznamy a dosáhnout přesných výsledků.
Po stanovení cílů auditu je dalším krokem shromáždění potřebné finanční dokumentace. To zahrnuje bankovní výpisy, faktury a další finanční záznamy, které mohou poskytnout přehled o finanční situaci společnosti. Je důležité zajistit, aby veškerá dokumentace byla přesná a aktuální. Ověřením finanční dokumentace mohou podniky zajistit, že výsledky auditu budou přesné.
Dalším krokem v procesu auditu je vyhodnocení zůstatků hotovosti a pohledávek. Jedná se o prověření zůstatků pohledávek podniku, aby bylo zajištěno, že jsou přesné a aktuální. Důležité je také zjistit aktuální peněžní toky společnosti a to, kam jsou peníze alokovány. Vyhodnocením těchto zůstatků mohou podniky zajistit, že jejich účetní výkazy jsou přesné a že jejich peněžní toky jsou správně řízeny.
Kromě vyhodnocení aktuálních zůstatků peněžních prostředků a pohledávek by podniky měly analyzovat také trendy vývoje těchto účtů. To zahrnuje zkoumání pohledávek a peněžních toků podniku za určité časové období s cílem zjistit případné vzorce nebo trendy v údajích. Analýzou trendů mohou podniky identifikovat případné rizikové oblasti a podle toho upravit své finanční strategie.
Po dokončení auditu je důležité identifikovat případné nesrovnalosti nebo problémy s účetní závěrkou. To zahrnuje porovnání finančních výkazů se skutečnými finančními údaji, aby byla zajištěna jejich přesnost. Pokud jsou zjištěny nějaké nesrovnalosti, je důležité přijmout nezbytná opatření k zajištění přesnosti. To může zahrnovat úpravu finančních výkazů nebo provedení změn ve finančních strategiích společnosti.
Po dokončení auditu je důležité zdokumentovat jeho výsledky a oznámit je příslušným stranám. To zahrnuje poskytnutí podrobné zprávy o zjištěních auditu a případná doporučení. Je důležité zajistit, aby zpráva byla přesná a jasná, aby bylo možné zjištění snadno pochopit a přijmout opatření.
Po dokončení zprávy je důležité provést doporučení a úpravy, které byly ve zprávě uvedeny. To zahrnuje provedení všech nezbytných změn ve finančních strategiích nebo procesech společnosti. Je důležité zajistit, aby veškeré změny byly provedeny včas a byly jasně sděleny příslušným stranám.
V neposlední řadě je důležité průběžně sledovat a vyhodnocovat proces auditu. To zahrnuje posouzení účinnosti procesu auditu a provedení případných změn nebo úprav. Je důležité zajistit, aby byl proces auditu důkladný a přesný, aby si podniky mohly být jisté, že jejich finanční záznamy jsou přesné a aktuální.
Při auditu peněžních účtů bude chtít auditor nejprve získat představu o interních kontrolách klienta nad peněžními prostředky. To bude zahrnovat dotazování vedení a prověření dokumentace. Poté auditor provede testy kontrol, které mohou zahrnovat například pozorování příjmu a výdeje hotovosti, prověření bankovních odsouhlasení a testování nezaznamenaných hotovostních transakcí. Po dokončení testů kontrol provede auditor testy věcné správnosti transakcí, které mohou zahrnovat například porovnání příjmu a výdeje hotovosti s podklady, sledování bankovních převodů s podklady a testování nezaznamenaných hotovostních transakcí.
Auditní postupy pro hotovost a peněžní ekvivalenty jsou následující:
1. Prověřte bankovní výpisy klienta a porovnejte je se záznamy klienta.
2. Prověřte postupy klienta pro schvalování a evidenci hotovostních příjmů a výdajů.
3. Sledujte, jak klient počítá hotovost v pokladně.
4. Otestujte postupy klienta při ochraně hotovosti a peněžních ekvivalentů.
5. Analyzujte peněžní toky klienta s cílem zjistit případné trendy nebo neobvyklé položky.