Internal Revenue Service (IRS) stanovil pravidla pro zdanění bonusů a dalších forem doplňkových příjmů. Před pochopením těchto pravidel je důležité vědět, co je to bonus. Bonus je peněžní částka, kterou zaměstnavatel poskytuje zaměstnanci jako odměnu za tvrdou práci nebo jako pobídku ke zvýšení produktivity či výkonu. Zaměstnanci by měli znát pravidla a předpisy IRS, aby si mohli správně odečíst příjem z bonusu.
Daňový úřad IRS umožňuje zaměstnancům odečíst některé bonusy od jejich zdanitelného příjmu. Tento odpočet lze uplatnit, pokud je bonusová platba jednorázová, například bonus za dobře odvedenou práci, nebo opakovaná, například bonus za splnění prodejních cílů. Odpočet bonusových plateb je povolen, pokud bonusová platba nepřesáhne 25 % celkové roční mzdy zaměstnance.
Daňový odpočet bonusů lze uplatnit jak u zaměstnanců odměňovaných mzdou, tak u hodinových zaměstnanců. Vyplacené bonusy však musí být zahrnuty do celkové mzdy zaměstnance za daný rok. To znamená, že pokud zaměstnanec obdrží bonusovou platbu v polovině roku, musí ji pro určení uplatnitelného daňového odpočtu poměrně rozdělit.
Aby bylo možné uplatnit daňový odpočet bonusu, musí být bonus vyplacen v hotovosti nebo ve formě šeku. Bonusy vyplacené ve formě akcií nebo jiných nepeněžních forem odměny nejsou způsobilé pro odpočet. Navíc bonusy, které jsou poskytovány jako součást pravidelné odměny zaměstnance, nejsou způsobilé pro odpočet.
Výše daňového odpočtu bonusů vychází z celkového příjmu zaměstnance za rok. Výše odpočtu se vypočítá vynásobením vyplaceného bonusu daňovou sazbou zaměstnance. Například pokud zaměstnanec obdrží bonus ve výši 1 000 USD a má daňovou sazbu 25 %, pak si může od svého zdanitelného příjmu odečíst 250 USD.
Bonusy mohou být uděleny z různých důvodů, například za splnění výkonnostních cílů, dosažení prodejních cílů nebo za včasné dokončení projektu. Tyto typy bonusů jsou způsobilé pro daňový odpočet bonusů. Kromě toho mají nárok na odpočet také prémie udělené zaměstnancům, kteří jsou propuštěni nebo kteří čerpají dovolenou.
Zákon o snížení daní a zaměstnanosti z roku 2017 provedl některé změny v daňovém odpočtu bonusů. Podle nového daňového zákona je maximální výše daňového odpočtu bonusů omezena na 25 % celkové mzdy zaměstnance za daný rok. Daňový odpočet bonusů se navíc vztahuje pouze na bonusy vyplacené po zdaňovacím období 2017.
Daňový odpočet bonusů může být pro zaměstnance výhodným daňovým nástrojem. Využitím odpočtu si zaměstnanci mohou snížit svůj zdanitelný příjem a ušetřit na daních. Kromě toho může odpočet pomoci zaměstnancům efektivněji řídit jejich celkovou finanční a daňovou situaci.
Daňový odpočet bonusů může být pro zaměstnance cenným nástrojem, jak ušetřit peníze na daních. Pochopením kritérií způsobilosti a výpočtem vhodného odpočtu mohou zaměstnanci tuto daňovou výhodu využít. Daňový odpočet bonusů může být skvělým způsobem, jak snížit zdanitelný příjem a ušetřit peníze na daních.
Na tuto otázku neexistuje jednoznačná odpověď, protože se může lišit v závislosti na firemní politice a zemi, ve které je bonus vyplácen. Obecně je však běžné, že se daně z bonusů odečítají stejně jako z běžné mzdy. Pokud tedy dostáváte bonus, je pravděpodobné, že z něj budou odečteny daně.
Výše daní, které se z bonusu odečtou, závisí na mezní daňové sazbě jednotlivce. Pokud například jednotlivec spadá do 25 % mezní daňové sazby, pak se z jeho bonusu odečte 25 % daní.
Aby byly bonusy odečitatelné, musí být vyplaceny do 2-1/2 měsíce od konce daňového roku.
Na tuto otázku neexistuje univerzální odpověď, protože daňově nejefektivnější způsob výplaty bonusu se liší v závislosti na daňové situaci jednotlivce. Některé obecné tipy, které je třeba mít na paměti, však zahrnují vyplácení bonusů v hotovosti, nikoli v naturáliích, a načasování výplaty bonusů tak, aby k ní došlo ve zdaňovacím období, kdy je příjemce v nižším daňovém pásmu. Kromě toho může být výhodné strukturovat výplatu bonusů jako pokračování platu nebo odloženou odměnu, což může pomoci minimalizovat daňovou povinnost příjemce.