Pravidla pro distribuci souhrnných výročních zpráv odkazují na předpisy, které upravují distribuci souhrnných výročních zpráv akcionářům. Tato pravidla mají zajistit, aby akcionáři obdrželi přesné informace týkající se finanční výkonnosti a činnosti společnosti. Tento článek poskytuje ucelený přehled pravidel pro distribuci souhrnných výročních zpráv.
Pravidla pro distribuci souhrnných výročních zpráv upravuje Komise pro cenné papíry (SEC). Tato pravidla vyžadují, aby společnosti poskytovaly investorům včasné, přesné a přiměřené informace o finančních výsledcích a činnosti společnosti. Kromě toho SEC požaduje, aby společnosti poskytovaly tyto informace ve snadno srozumitelném formátu.
SEC požaduje, aby společnosti distribuovaly souhrnné výroční zprávy během prvních 120 dnů po skončení finančního roku společnosti. Tím je zajištěno, že akcionáři mají včas k dispozici finanční výsledky a operace společnosti.
Souhrnné výroční zprávy musí obsahovat komplexní přehled finančních výsledků a operací společnosti. To by mělo zahrnovat shrnutí finančních výkazů, klíčové ukazatele výkonnosti a veškeré další relevantní informace o společnosti. Dále musí společnosti poskytnout popisné vysvětlení všech podstatných změn ve finanční výkonnosti a činnosti společnosti.
Společnosti musí poskytovat souhrnné výroční zprávy ve formátu, který je pro akcionáře snadno dostupný. To může zahrnovat fyzické kopie zprávy zasílané akcionářům nebo může být poskytnuta elektronicky prostřednictvím internetových stránek společnosti. Společnost musí rovněž poskytnout nezbytné pokyny pro přístup ke zprávám.
Společnosti musí akcionáře informovat o jejich právu obdržet souhrnnou výroční zprávu. Oznámení by mělo obsahovat pokyny, jak získat přístup ke zprávě, a další důležité informace.
Komise pro cenné papíry a burzy umožňuje společnostem požádat o výjimky z pravidel pro distribuci souhrnné výroční zprávy. Tyto výjimky jsou obvykle udělovány případ od případu a musí je schválit SEC.
Komise pro cenné papíry a burzy může společnostem, které nedodrží pravidla pro distribuci souhrnných výročních zpráv, uložit sankce. Tyto sankce mohou zahrnovat pokuty nebo jiná sankční opatření.
Pravidla pro distribuci souhrnné výroční zprávy mají zajistit, aby akcionáři měli přístup k přesným a včasným informacím o finanční výkonnosti a činnosti společnosti. Společnosti musí tato pravidla dodržovat, aby se vyhnuly sankcím ze strany SEC.
Úřad pro bezpečnost zaměstnaneckých požitků (EBSA) ministerstva práce vyžaduje, aby zaměstnavatelé distribuovali souhrnný popis plánu (SPD) všem účastníkům sociálního plánu, na který se vztahuje zákon o bezpečnosti důchodového zabezpečení zaměstnanců (ERISA). SPD musí být poskytnut novým účastníkům do 120 dnů od jejich zařazení do plánu. Poté musí být SPD aktualizován a distribuován všem účastníkům nejméně jednou za pět let nebo častěji, pokud to vyžadují podmínky plánu.
Souhrnná roční zpráva 401k se zasílá zadavateli plánu, kterým je obvykle zaměstnavatel. Zpráva obsahuje informace o celkové výkonnosti plánu a podrobné informace o investičních možnostech, poplatcích a nákladech.
Výpis z účtu pohledávek (SAR) je dokument, který shrnuje všechny pohledávky za zákazníkem za určité období. SAR se obvykle zasílá zákazníkovi na konci každého měsíce.
Zaměstnavatelé mohou SAR distribuovat zaměstnancům několika způsoby. Mohou jim ji zaslat poštou, e-mailem nebo ji doručit osobně.
Existuje několik situací, kdy informace obsažené v SAR nelze sdílet. Za prvé, informace nelze sdílet s nikým, kdo byl zapojen do incidentu, který vedl k podání SAR. Za druhé, informace nelze sdílet s nikým, kdo by mohl zabránit vzniku incidentů v budoucnu, pokud tato osoba není zároveň pracovníkem orgánů činných v trestním řízení nebo regulačního orgánu. A konečně, informace nelze sdílet s nikým, kdo by mohl ovlivnit výsledek vyšetřování nebo trestního stíhání, pokud tato osoba není rovněž pracovníkem donucovacích orgánů nebo regulačním orgánem.