Úvod
Nedostatek a přebytek peněžních prostředků jsou termíny používané k popisu nesrovnalostí mezi skutečnými a očekávanými peněžními prostředky ve výkazu zisku a ztráty organizace. Tento článek poskytne přehled o nedostatku a přebytku peněžních prostředků, jejich možných příčinách a o tom, jak je ve výkazu zisku a ztráty identifikovat a řídit.
Definice nedostatku a přebytku peněžních prostředků
Nedostatek peněžních prostředků vzniká, když je množství peněžních prostředků v pokladně nižší, než se očekává. Jedná se v podstatě o záporné saldo peněžních prostředků, což znamená, že organizace má vyšší odliv peněžních prostředků než jejich příliv. Naproti tomu přebytek hotovosti se týká situace, kdy má organizace více hotovosti, než se očekávalo. Jedná se o kladný peněžní zůstatek a znamená, že peněžní situace organizace je lepší, než se plánovalo.
Příčiny nedostatku a přebytku peněžních prostředků
Nedostatek a přebytek peněžních prostředků může být způsoben různými faktory. Špatné řízení peněžních toků a nevhodné finanční plánování mohou vést k nedostatku hotovosti. Nepřesné sestavení rozpočtu, nesprávné výpočty plateb a neočekávané výdaje jsou některé z faktorů, které mohou přispět k nedostatku hotovosti. Na druhé straně přebytek hotovosti může být způsoben řadou faktorů, jako jsou neočekávané příjmy, nižší výdaje, než se očekávalo, nebo nesprávné sestavení rozpočtu.
Identifikace nedostatku a přebytku peněžních prostředků ve výkazu zisku a ztráty
Nedostatek a přebytek peněžních prostředků lze ve výkazu zisku a ztráty zjistit porovnáním skutečné výše peněžních prostředků s očekávanou výší peněžních prostředků. Pokud je skutečná částka hotovosti nižší než očekávaná částka, znamená to nedostatek hotovosti. Naopak, pokud je skutečná peněžní částka vyšší než očekávaná částka, svědčí to o přebytku peněžních prostředků.
Dopad nedostatku a přebytku hotovosti na finanční výkonnost
Nedostatek a přebytek hotovosti může mít významný dopad na finanční výkonnost organizace. Nedostatek hotovosti může vést k neschopnosti plnit finanční závazky a může mít negativní vliv na úvěrové hodnocení organizace. Na druhou stranu může být přebytek hotovosti prospěšný, protože může být použit ke zvýšení pracovního kapitálu nebo ke splacení dluhu.
Strategie minimalizace nedostatku a přebytku hotovosti
Organizace mohou podniknout několik kroků k minimalizaci výskytu nedostatku a přebytku hotovosti. Přijetí správné strategie řízení peněžních toků může pomoci sledovat skutečné peněžní toky a zajistit, že očekávané peněžní zůstatky jsou přesné. Kromě toho mohou organizace využít technologie k automatizaci finančních procesů a zvýšení přesnosti.
Osvědčené postupy pro přesné účtování nedostatku a přebytku hotovosti
Organizace by měly zajistit, aby jejich finanční výkazy byly přesné a aktuální. Měly by také sledovat peněžní toky a pravidelně kontrolovat rozpočtované a skutečné peněžní zůstatky, aby zjistily případné nesrovnalosti. Kromě toho by organizace měly zajistit, aby jejich prognózy peněžních toků byly spolehlivé, a přijmout opatření k minimalizaci rizika nesprávných plateb.
Závěry
Nedostatek a přebytek hotovosti může mít významný dopad na finanční výkonnost organizace. Proto je důležité, aby organizace měly jasnou představu o nedostatku a přebytku hotovosti a přijaly strategie k minimalizaci těchto rizik. Díky přesnému finančnímu účetnictví a správnému řízení peněžních toků mohou organizace zajistit, aby jejich výkazy zisků a ztrát odrážely přesné stavy peněžních prostředků.
Existuje několik různých způsobů, jak mohou podniky účtovat o nedostatku hotovosti. Nejběžnějším způsobem je prosté zaúčtování nedostatku jako ztráty v rozvaze společnosti. Tato ztráta pak může být použita ke kompenzaci jakýchkoli jiných zisků, které podnik mohl ve stejném období získat.
Dalším způsobem, jak zaúčtovat nedostatek hotovosti, je vzít si na pokrytí nedostatku úvěr. Tento úvěr bude třeba splácet i s úroky, proto je důležité zvážit všechny náklady spojené s touto možností, než se rozhodnete, zda je pro váš podnik správnou volbou.
A konečně, některé podniky se mohou rozhodnout vydat nový vlastní kapitál, aby získaly hotovost potřebnou k pokrytí nedostatku hotovosti. Tato možnost může být pro stávající akcionáře ředící, proto je důležité zvážit všechna pro a proti, než se rozhodnete, zda je to pro váš podnik správná volba.
Chybějící a přebytečná hotovost je nákladem. Je to proto, že když začínáte podnikat, je pravděpodobné, že budete mít více výdajů než příjmů. Je to proto, že musíte investovat do zásob, platit nájem a služby atd. Jak bude vaše podnikání růst, vaše příjmy se pravděpodobně zvýší a vy budete schopni pokrýt své výdaje.
Existuje několik různých způsobů, jak zaúčtovat debetní zůstatek v hotovosti krátký a vyšší na konci účetního období. Jedním ze způsobů je prosté převedení zůstatku do dalšího období. Dalším způsobem je úprava zůstatku přičtením nebo odečtením částky od počátečního zůstatku peněžních prostředků v následujícím období.