Daň z obratu je forma spotřební daně uvalené vládou na prodej zboží a služeb. Vybírá ji prodejce od spotřebitele v místě prodeje. Politika daně z obratu je důležitou součástí širší fiskální politiky, která má dopad na ekonomickou aktivitu, chování spotřebitelů a vládní příjmy. V tomto článku poskytneme přehled o politice daně z obratu, budeme se zabývat dopadem daně z obratu na spotřebitele a podniky a budeme analyzovat různé druhy daní z obratu, efektivní sazbu daně z obratu a rozdíly v politice daně z obratu v jednotlivých státech. Budeme se také zabývat změnami politiky daně z obratu v průběhu času, výhodami politiky daně z obratu a problémy politiky daně z obratu.
Daň z obratu je daň uvalená na prodej zboží a služeb. Obvykle ji vybírá prodávající od spotřebitele v místě prodeje. Je součástí širší fiskální politiky a je prováděna státy a místními samosprávami. Daň z obratu je důležitá, protože poskytuje vládám příjmy a může pomoci financovat veřejné služby, jako jsou silnice, školy a zdravotnictví.
Daň z prodeje je obvykle regresivní, což znamená, že neúměrně postihuje domácnosti s nižšími příjmy. Je tomu tak proto, že domácnosti s nižšími příjmy vynakládají větší část svých příjmů na zboží a služby podléhající dani z obratu než domácnosti s vyššími příjmy. Daně z obratu mají také vliv na chování spotřebitelů, neboť ti mohou častěji nakupovat zboží, které dani z obratu nepodléhá.
Daně z prodeje mohou mít významný dopad na podniky. Podniky musí daň vybírat a odvádět státu nebo místní samosprávě, což může představovat značnou administrativní zátěž. Kromě toho musí podniky při stanovování ceny zboží a služeb zohlednit náklady na daň z prodeje, což může mít dopad na jejich konkurenceschopnost.
Daně z prodeje lze rozdělit na dva hlavní typy – valorické daně a specifické daně. Valorické daně jsou založeny na hodnotě prodávaného zboží nebo služeb, zatímco specifické daně jsou založeny na pevné částce. Daně z obratu lze také klasifikovat jako všeobecné nebo selektivní. Obecné daně z prodeje jsou uvaleny na širokou škálu zboží a služeb, zatímco selektivní daně z prodeje jsou uvaleny na konkrétní položky, jako je alkohol a cigarety.
Efektivní sazba daně z prodeje je procento z kupní ceny, které spotřebitel zaplatí na dani. Tato sazba se může lišit v závislosti na druhu nakupovaného zboží nebo služeb, místě nákupu a druhu uvalené daně. Státy mohou například uvalit vyšší sazbu daně na luxusní zboží, jako jsou automobily a šperky, než na zboží základní potřeby, jako jsou potraviny a oblečení.
Státy a místní samosprávy mají pravomoc stanovit vlastní politiku daně z obratu. To znamená, že v jednotlivých státech mohou existovat značné rozdíly v sazbě daně z obratu, druzích zboží a služeb podléhajících dani a dalších aspektech politiky daně z obratu. To může mít vliv na podniky, které působí ve více státech, protože musí znát různé politiky daně z prodeje v jednotlivých státech.
Politika daně z obratu se může v průběhu času měnit, protože vlády revidují své daňové zákoníky s ohledem na měnící se ekonomické a politické podmínky. Státy mohou například zavést nové daně na zboží a služby v reakci na rozpočtové deficity nebo snížit sazbu daně z obratu s cílem podpořit hospodářskou aktivitu.
Daně z obratu mohou vládám zajistit důležité příjmy, které mohou být použity na financování veřejných služeb, jako jsou silnice, školy a zdravotní služby. Kromě toho mohou daně z prodeje pomoci odradit od nákupu určitého zboží a služeb, které jsou považovány za nežádoucí, například tabákových výrobků.
Daně z obratu mohou mít negativní dopady, například nepřiměřený dopad na domácnosti s nižšími příjmy. Kromě toho mohou být podniky zatíženy nutností vybírat a odvádět daně z prodeje a náklady na daň z prodeje mohou být konkurenční nevýhodou. V neposlední řadě může být politika daně z obratu složitá a těžko srozumitelná, což podnikům a spotřebitelům ztěžuje její dodržování.
Celkově je politika daně z obratu důležitou součástí fiskální politiky a může mít významný dopad na spotřebitele, podniky a vlády. Je důležité porozumět různým typům daní z prodeje, efektivní sazbě daně z prodeje a rozdílům v politice daně z prodeje v jednotlivých státech. Dále je důležité znát změny politiky daně z obratu v průběhu času, výhody politiky daně z obratu a problémy politiky daně z obratu.
Tři daňové politiky jsou následující:
1. zdanění příjmů z práce;
2. zdanění příjmů ze závislé činnosti.
3. Zdanění výdajů na zboží a služby.