Pohledávka je pohledávka na zaplacení zboží a služeb, které podnik poskytl svým zákazníkům na základě úvěrových podmínek. Jedná se o částku, kterou zákazník dluží podniku. Naproti tomu hotovost je peněžní částka, kterou má podnik k dispozici ve formě fyzické měny nebo jejího ekvivalentu, jako jsou šeky, peněžní poukázky a elektronické převody.
Hlavní rozdíly mezi pohledávkami a hotovostí jsou následující:
Pohledávky zahrnují inkaso určité částky peněz od zákazníků na základě úvěrových podmínek, zatímco hotovost je částka peněz, kterou má podnik k dispozici ve formě fyzické měny nebo jejího ekvivalentu.
Účetní zachycení pohledávek se liší od zachycení hotovosti. Pohledávky jsou zachyceny v rozvaze jako aktivum a hotovost je zachycena v účetnictví jako aktivum v rámci oběžných aktiv.
Pohledávky jsou v rozvaze zachyceny jako aktivum. Pohledávky se považují za závazek, dokud je zákazník neuhradí. Naproti tomu hotovost je v účetnictví zachycena jako aktivum v rámci oběžných aktiv. Částka peněžních prostředků je považována za aktivum, protože může být použita k platbám nebo k nákupu zboží a služeb.
Pohledávky mohou být pro podniky výhodné, protože jim pomáhají uvolnit peněžní toky. Umožňuje také podnikům nabízet svým zákazníkům úvěrové podmínky, a tím zvyšovat své tržby. Kromě toho mohou pohledávky pomoci podnikům účinně a efektivně řídit jejich provozní kapitál.
Mezi rizika spojená s pohledávkami patří nezaplacení dluhu ze strany zákazníků, nedobytné pohledávky v důsledku platební neschopnosti zákazníků, dlouhá inkasní období a problémy s cash flow v důsledku opožděných plateb.
Hotovost je pro podniky výhodná, protože jim poskytuje okamžitý přístup k finančním prostředkům pro provádění plateb nebo nákup zboží a služeb. Kromě toho hotovost pomáhá podnikům platit svým dodavatelům včas, čímž zvyšuje jejich důvěryhodnost u dodavatelů.
Mezi rizika spojená s hotovostí patří krádeže, podvody a špatná správa finančních prostředků. Je důležité, aby podniky zavedly odpovídající kontrolní opatření ke zmírnění těchto rizik.
Podniky by měly zavést strategie pro vyvážení pohledávek a hotovosti. Měly by zajistit, aby měly zavedena odpovídající kontrolní opatření ke snížení rizika podvodů a krádeží. Dále by podniky měly zajistit, aby měly zavedeny odpovídající úvěrové podmínky, které sníží riziko nezaplacení dluhu ze strany zákazníků. Kromě toho by podniky měly také sledovat své peněžní toky, aby se ujistily, že mají dostatek prostředků na provádění plateb nebo nákup zboží a služeb.
Peněžní prostředky a pohledávky jsou oba typy oběžných aktiv. Oběžná aktiva jsou aktiva, u nichž se očekává, že budou přeměněna na hotovost do jednoho roku.
Existují tři základní typy peněžních účtů: provozní peněžní prostředky, investiční peněžní prostředky a finanční peněžní prostředky. Provozní hotovost zahrnuje účty, jako je hotovost v pokladně, hotovost v bance a drobná hotovost. Investiční hotovost zahrnuje účty, jako jsou účty peněžního trhu a depozitní certifikáty. Finanční hotovost zahrnuje účty, jako jsou půjčky a úvěrové linky.
Peněžními prostředky v účetnictví se obecně rozumí hotovost v pokladně, peníze v bance a krátkodobé investice, které lze snadno převést na hotovost.
Pohledávky jsou finanční prostředky, které společnosti dluží její zákazníci. Mohou mít podobu faktur za zboží nebo služby, které byly poskytnuty, ale ještě nebyly zaplaceny. Pohledávky jsou považovány za aktivum společnosti, protože představují peníze, které společnosti dluží.
Tři typy pohledávek jsou:
1. Pohledávky z obchodního styku: jedná se o pohledávky za zákazníky, kteří od podniku nakoupili zboží nebo služby na úvěr.
2. Neobchodní pohledávky: jedná se o pohledávky za subjekty, které nejsou zákazníky podniku, např. za státními orgány nebo jinými podniky.
3. Ostatní pohledávky: jedná se o pohledávky, které nespadají do žádné z prvních dvou kategorií, jako jsou pohledávky z úroků nebo kauce.