Účetní rovnice jsou základem účetnictví a pomáhají pochopit finanční zdraví podniku. Ukazují vztah mezi aktivy, závazky a vlastním kapitálem a jsou založeny na systému podvojného účetnictví. Úvěr je druh dluhu, který si podnik může vzít od finanční instituce na financování svých aktivit. Když si podnik vezme úvěr, účetní rovnice se změní a finanční situace podniku je ovlivněna mnoha způsoby.
Když je přijat úvěr, má přímý vliv na účetní rovnici. Úvěr je v rozvaze zachycen jako závazek, což znamená, že společnost má povinnost úvěr splatit. Současně je úvěr zachycen také jako aktivum, protože je zdrojem finančních prostředků, které mohou být použity na financování provozu podniku. To znamená, že rovnice nyní zní Aktiva = Pasiva + Vlastní kapitál + Úvěr.
Samotný úvěr zvyšuje aktiva společnosti, protože je zdrojem finančních prostředků. Současně také zvyšuje pasiva, protože společnost má nyní povinnost úvěr splatit. Úvěr ovlivňuje rovnici dvěma způsoby: zvyšuje aktiva i pasiva společnosti.
Úvěr ovlivňuje i vlastní kapitál. Je to proto, že úvěr je závazek, který musí být splacen, což znamená, že se snižuje vlastní kapitál akcionářů. Je to proto, že společnost má nyní k dispozici méně peněz na financování své činnosti a má závazek, který musí být splacen.
Při čerpání úvěru je důležité zvážit různé faktory. Prvním z nich je úroková sazba, která určí, kolik musí společnost splatit na úrocích. Za druhé je důležité zvážit splátkový kalendář půjčky, který určí, kdy a kolik musí společnost splatit. Kromě toho by společnost měla zvážit dopady úvěru na peněžní toky, protože může vyžadovat, aby společnost splatila úvěr dříve, než bude schopna generovat příjmy.
Úroková sazba úvěru se obvykle vyjadřuje jako roční procentní sazba nákladů (RPSN). Tato sazba se používá k výpočtu úroku, který bude muset společnost z úvěru zaplatit. Sazbu určuje finanční instituce, která úvěr poskytuje, a je důležité pochopit, jak se tato sazba určuje.
Důsledky úvěru pro peněžní toky je důležité vzít v úvahu, protože společnost možná bude muset splatit úvěr dříve, než bude schopna vytvářet příjmy. To znamená, že společnost musí být schopna předvídat své peněžní toky, aby mohla určit, zda si může dovolit vzít úvěr. Kromě toho musí být společnost schopna řídit své peněžní toky, aby zajistila včasné splacení úvěru.
Splátkový kalendář úvěru určí, kdy a kolik musí společnost splatit. Je důležité tento harmonogram pečlivě zvážit, protože společnost musí být schopna splácet včas, aby se vyhnula případným sankcím nebo dodatečným poplatkům. Kromě toho splátkový kalendář také určí, jak dlouho bude trvat splácení úvěru.
Čerpání úvěru může být pro podnik výhodné, protože může poskytnout přístup k dalším finančním prostředkům, které lze použít na financování provozu nebo rozšíření podniku. Je však důležité pečlivě zvážit výhody a nevýhody přijetí úvěru, protože může mít významný dopad na finanční situaci podniku. Podnik musí být schopen s úvěrem odpovědně hospodařit a zajistit, aby byl schopen úvěr včas splatit.
Úvěr ovlivňuje finanční výkazy tím, že zvyšuje částku, kterou společnost dluží. Tento dluh se objevuje v rozvaze jako závazek. Úvěr má také vliv na výkaz zisku a ztráty, protože platby úroků z úvěru jsou nákladem.
Když si společnost vezme půjčku, jsou přijaté peníze zaúčtovány v rozvaze společnosti jako závazek. S půjčkou budou také spojeny platby úroků, které se zaznamenávají jako náklady ve výkazu zisku a ztráty společnosti. Jakmile je půjčka splacena, sníží se rozvahový závazek a sníží se i náklady ve výkazu zisku a ztráty.
Úvěr je obvykle považován za závazek, protože se jedná o peněžní částku, která je dlužná jiné straně. Existují však případy, kdy lze úvěr považovat za náklad, například pokud je úvěr použit na financování podnikatelského záměru, u kterého se neočekává zisk.