Ve Spojených státech je možné uplatnit mobilní telefon jako výdaj na podnikání pro daňové účely, ale pouze v případě, že výdaj splňuje určitá kritéria. Daňový úřad (IRS) nedávno revidoval své předpisy, aby umožnil odpočet výdajů na mobilní telefony, ale je důležité, aby daňoví poplatníci rozuměli konkrétním pravidlům pro uplatnění tohoto typu podnikatelských výdajů. Tento článek poskytne přehled aktuálních změn daňových zákonů pro uplatnění mobilního telefonu jako podnikatelského výdaje a rovněž poskytne několik tipů, jak maximalizovat daňové výhody a vyhnout se možným úskalím.
Aby mohli daňoví poplatníci uplatnit mobilní telefon jako podnikatelský výdaj, musí splňovat určitá kritéria. Zaprvé musí přístroj používat především pro obchodní účely, což znamená, že více než 50 % používání musí souviset s podnikáním. Dále musí být poplatník schopen doložit výdaje na mobilní telefon, například účty a účtenky. V neposlední řadě nesmí daňový poplatník uplatnit odpočet za mobilní telefon v žádném jiném roce.
Aby mohl poplatník uplatnit mobilní telefon jako výdaj na podnikání, musí být schopen prokázat, že zařízení bylo použito především pro účely podnikání. Toho se dosáhne výpočtem procenta použití mobilního telefonu k podnikání. Za tímto účelem musí poplatníci vést záznamy o používání mobilního telefonu po dobu nejméně čtyř týdnů. Během tohoto období by měli zaznamenat celkový počet minut využitých pro služební účely a poté toto číslo vydělit celkovým počtem minut využitých v daném období. Tím získá procento využití pro podnikání, které musí být vyšší než 50 %, aby bylo možné mobilní telefon odečíst z výdajů na podnikání.
Daňoví poplatníci, kteří používají mobilní telefony jak pro služební, tak pro osobní účely, mohou stále uplatnit odpočet služební části výdajů na mobilní telefon. Za tímto účelem musí použít přiměřenou metodu rozdělení výdajů. Mohou například odhadnout procento používání pro podnikání na základě svých záznamů o používání mobilních telefonů nebo mohou použít procento svých celkových příjmů, které souvisí s podnikáním.
Aby mohli poplatníci uplatnit mobilní telefon jako výdaj na podnikání, musí být schopni doložit své výdaje. To zahrnuje účty a účtenky za mobilní telefonní služby a také záznamy o používání mobilního telefonu. Je důležité, aby si poplatníci tyto záznamy uchovávali nejméně tři roky, protože mohou být potřebné v případě auditu.
Pro uplatnění mobilního telefonu jako podnikatelského výdaje v daňovém přiznání musí poplatníci vyplnit formulář 4562. Tento formulář slouží k vykázání výdajů na podnikání, které nejsou hrazeny zaměstnavatelem. Ve formuláři musí daňoví poplatníci uvést informace o výdajích na mobilní telefon, včetně celkové výše výdajů, procenta použití pro podnikání a případné evidence.
Daňoví poplatníci by si měli být vědomi možných nástrah a sankcí za neoprávněné uplatnění výdajů na mobilní telefon. Pokud daňový úřad zjistí, že daňový poplatník uplatnil odpočet na mobilní telefon, který nesplňuje kvalifikační kritéria, může mu být uložena pokuta a/nebo zaplacení úroků. Kromě toho může být daňový poplatník povinen uhradit zpětné platby za případné daně, které nebyly zaplaceny v důsledku neoprávněně uplatněného odpočtu.
Daňoví poplatníci, kteří si nejsou jisti pravidly a předpisy pro uplatnění výdajů na mobilní telefon, by měli vyhledat odborného daňového poradce. Daňový poradce může daňovým poplatníkům pomoci pochopit kvalifikační kritéria a možná úskalí uplatnění mobilního telefonu jako výdaje na podnikání. Daňový poradce také může daňovým poplatníkům pomoci maximalizovat jejich odpočty a zajistit, aby postupovali v souladu s platnými daňovými zákony.
Daňové zákony se mohou často měnit, a proto je důležité, aby daňoví poplatníci byli informováni o aktuálních předpisech týkajících se uplatňování výdajů na mobilní telefon. Daňoví poplatníci by měli sledovat veškeré změny v daňových zákonech a v případě dotazů se obrátit na odborného poradce. Zůstanou-li daňoví poplatníci informováni a budou-li mít přehled o aktuálních daňových zákonech, mohou si být jisti, že využijí všechny dostupné odpočty a vyhnou se případným pokutám.