Komplexní příručka k provádění výpočtů podle plánu M-2

Rozpis M-2 je formulář, který musí některé obchodní společnosti a jiné organizace vyplnit u finančního úřadu a který slouží k poskytnutí informací o finanční situaci společnosti. Pochopení složek přílohy M-2 je nezbytné pro každou organizaci, která musí tento formulář vyplnit. Tato příručka poskytne přehled o tom, co je to příloha M-2, jak určit údaje použitelné pro podání, jaké výpočty jsou nutné pro zadání informací do formuláře a jak interpretovat výsledky.

Příloha M-2 je formulář, který musí některé společnosti a jiné organizace vyplňovat u Internal Revenue Service (IRS). Slouží k vykázání informací o finanční situaci společnosti a IRS jej používá k ověření správnosti ostatních daňových formulářů. Formulář je rozdělen na dvě části, přičemž část I obsahuje souhrn finančních údajů vykázaných v daňovém přiznání právnické osoby a část II poskytuje podrobnější informace o finančních ukazatelích použitých k analýze finanční situace společnosti.

Informace, které je třeba vykázat v příloze M-2, se liší v závislosti na velikosti a typu organizace. Obecně platí, že všechny organizace s aktivy přesahujícími 10 milionů USD budou muset uvést všechny ukazatele uvedené v části II formuláře. Menší organizace však mohou být schopny poskytnout pouze část ukazatelů. Je důležité prostudovat pokyny, které jsou k formuláři přiloženy, abyste zjistili, které informace jsou potřebné.

Po určení, které informace jsou v příloze M-2 požadovány, je třeba údaje shromáždit a uspořádat. To zahrnuje získání finančních výkazů organizace, jakož i všech dalších informací potřebných pro poměrové ukazatele. Je důležité zajistit, aby informace byly přesné a aktuální, protože jakékoli chyby ve formuláři mohou vést k pokutám a dalším možným důsledkům.

Po shromáždění potřebných údajů lze provést výpočty, které jsou nutné pro stanovení poměrových ukazatelů požadovaných v příloze M-2. Tyto poměrové ukazatele zahrnují multiplikátor vlastního kapitálu, poměrové ukazatele zadluženosti a další ukazatele finanční situace. Různé poměrové ukazatele lze použít k porovnání výkonnosti organizace v čase i k porovnání výkonnosti organizace s jinými podobnými organizacemi.

Multiplikátor vlastního kapitálu je ukazatel, který měří výši pákového efektu používaného organizací a je klíčovou součástí přílohy M-2. Vypočítá se vydělením celkových aktiv celkovým vlastním kapitálem. Pokud je poměr větší než 1, znamená to, že organizace využívá finanční páku, a pokud je poměr menší než 1, znamená to, že organizace finanční páku nevyužívá.

Dalším důležitým ukazatelem, který poskytuje příloha M-2, je ukazatel zadluženosti. Tento ukazatel měří výši dluhu organizace ve vztahu k jejím aktivům a vypočítá se vydělením celkových závazků celkovými aktivy. Vysoký ukazatel zadluženosti může naznačovat, že organizaci hrozí větší riziko platební neschopnosti, zatímco nižší ukazatel zadluženosti naznačuje, že organizace má větší finanční flexibilitu.

Po shromáždění všech potřebných údajů a výpočtu poměrových ukazatelů lze připravit konečný rozpis M-2. Ta zahrnuje zadání finančních údajů z části I formuláře a poměrových ukazatelů z části II. Před odesláním formuláře finančnímu úřadu je důležité zkontrolovat jeho správnost, protože případné chyby mohou vést k pokutám a dalším možným důsledkům.

Po předložení formuláře M-2 daňovému úřadu lze jeho výsledky použít k analýze finanční situace organizace. To zahrnuje porovnání současné finanční situace organizace s finanční situací v předchozích letech a také porovnání výkonnosti organizace s jinými podobnými organizacemi. Pomocí výsledků přílohy M-2 mohou organizace lépe porozumět své finanční situaci a využít tyto informace k informovanému rozhodování o své budoucnosti.