Pořízení podniku je složitý proces, který vyžaduje značné finanční investice. Aby mohli majitelé podniků získat zpět část nákladů spojených s pořízením podniku, existuje řada výdajů, které lze odečíst od zdanitelných příjmů. Tento článek je podrobným průvodcem pro pochopení všech odečitatelných výdajů na pořízení podniku.
Při snaze porozumět výdajům na pořízení podniku je třeba nejprve definovat, co lze odečíst od zdanitelných příjmů. Obecně lze říci, že většinu výdajů spojených s procesem akvizice, jako jsou právní poplatky, poplatky za ocenění a náklady na financování, lze odečíst od zdanitelného příjmu. Kromě toho lze odečíst i náklady vynaložené na hmotné zboží a služby.
Při akvizici podniku musí kupující strana účtovat o odpisech majetku. Daňový úřad (IRS) povoluje odepisovat nabytý majetek po dobu jeho životnosti, která je obvykle definována jako doba, po kterou bude majetek generovat zisk pro podnik. V důsledku toho lze odpisy majetku odečíst od zdanitelného příjmu.
Právní a účetní poplatky spojené s procesem akvizice jsou obecně odečitatelným nákladem. Patří sem poplatky zaplacené právníkům, účetním a dalším odborníkům, kteří mohou být do procesu zapojeni. Kromě toho lze odečíst i veškeré náklady spojené s uzavřením akvizice, například poplatky za podání žádosti.
Náklady na ocenění a audity spojené s akvizicemi podniků jsou obvykle odečitatelnými výdaji. Poplatky za ocenění mohou zahrnovat náklady na získání odborného posouzení podniku a jeho majetku. Poplatky za audit mohou naopak zahrnovat náklady na ověření správnosti finančních výkazů, daňových přiznání a dalších záznamů.
Náklady na financování spojené s pořízením podniku lze odečíst od zdanitelných příjmů. Patří sem platby úroků z úvěrů a jiných finančních nástrojů použitých na nákup podniku. Kromě toho lze odečíst i veškeré poplatky zaplacené věřitelům nebo zprostředkovatelům.
Náklady na hmotné zboží a služby pořízené v procesu akvizice podniku lze odečíst od zdanitelných příjmů. Patří sem náklady na veškerý nakoupený hmotný majetek, jako je vybavení, zásoby nebo nemovitosti. Kromě toho lze odečíst i veškeré náklady spojené s nakoupenými službami, jako je poradenství nebo reklama.
Finanční úřad poskytuje konkrétní pokyny k daňovému zacházení s výdaji na pořízení podniku. Obecně platí, že výdaje vzniklé v procesu akvizice podniku jsou odečitatelné od zdanitelného příjmu, pokud jsou přiměřené a nezbytné pro provoz podniku.
Odečitatelnost výdajů na pořízení podniku může mít významný dopad na zdanitelný příjem a daňovou povinnost. Pochopením toho, které výdaje jsou odečitatelné, mohou majitelé podniků zajistit, že plně využijí dostupné odpočty. To může pomoci snížit zdanitelný příjem a minimalizovat daňovou povinnost.
Celkově je pochopení odečitatelných výdajů na pořízení podniku klíčem k minimalizaci daňové povinnosti a maximalizaci zisku. Tento článek obsahuje podrobného průvodce všemi odečitatelnými výdaji na pořízení podniku, který majitelům firem usnadní pochopení daňových dopadů pořízení podniku.
Akviziční náklady jsou náklady spojené s pořízením nového majetku. Tyto náklady mohou zahrnovat pořizovací cenu majetku, jakož i veškeré náklady vynaložené na přípravu majetku k používání. Například při nákupu nového automobilu se za pořizovací náklady považuje kupní cena. Pokud byste však museli zaplatit také za přepravu automobilu na místo, kde se nacházíte, nebo za jeho servisní prohlídku předtím, než jej budete moci používat, byly by tyto náklady rovněž považovány za pořizovací náklady.
Pořizovací náklady se obvykle kapitalizují, což znamená, že se připočítávají k pořizovací ceně aktiva a poté se odepisují po dobu životnosti aktiva. Tento postup je povolen pro účely finančního účetnictví a pomáhá sladit náklady na aktivum s výnosy, které bude aktivum generovat.
Ano, pořizovací náklady můžete odepisovat. Často se to dělá pro daňové účely, protože to umožňuje odepsat část nákladů na pořízení nového aktiva v průběhu času. Amortizace se obvykle provádí rovnoměrně, což znamená, že se každý rok odepisuje stejná částka.