Firemní automobily jsou oblíbeným vedlejším benefitem pro mnoho zaměstnavatelů i zaměstnanců. Mnoho daňových poplatníků si však neuvědomuje, jaký dopad mají benefity v podobě firemních automobilů na jejich daně. Abyste se ujistili, že dodržujete předpisy daňového úřadu (IRS), je důležité pochopit, jak jsou vedlejší benefity v podobě firemních automobilů zdaněny.
1. Definice vedlejšího benefitu firemního automobilu: Firemní automobil je vozidlo, které vlastní nebo pronajímá zaměstnavatel a poskytuje je zaměstnancům pro služební nebo osobní účely. Tyto benefity obecně podléhají zdanění, přičemž výše zdanitelného benefitu se odvíjí od reálné tržní hodnoty automobilu.
2. Výpočet hodnoty vedlejšího benefitu v podobě firemního automobilu: Pro výpočet hodnoty vedlejšího benefitu v podobě firemního automobilu je třeba stanovit reálnou tržní hodnotu automobilu. Ta vychází z pořizovací ceny automobilu plus případných dalších nákladů, jako je údržba a pojištění.
3. Stanovení pravidel pro firemní automobily: Aby zaměstnavatel zajistil soulad s předpisy daňového úřadu, měl by vypracovat zásady používání služebních automobilů, ve kterých uvede, jakým způsobem se mají služební automobily používat a udržovat. Tato politika by měla zahrnovat také daňové dopady výhod plynoucích ze služebních automobilů.
4. Porozumění daňovým dopadům vedlejších výhod služebních automobilů: Obecně platí, že hodnota vedlejšího benefitu v podobě služebního automobilu podléhá zdanění jako příjem. To znamená, že zaměstnanec musí z hodnoty benefitu zaplatit daň, která je uvedena v jeho formuláři W-2. Výše zdanitelného benefitu se odvíjí od reálné tržní hodnoty automobilu.
5. Výhody poskytování služebního automobilu: Firemní automobily mohou být skvělým způsobem, jak přilákat a udržet špičkové talenty. Poskytování benefitů v podobě firemního automobilu může navíc pomoci snížit celkové náklady na dopravu zaměstnanců.
6. Sledování využívání firemních vozů: Zaměstnavatelé by měli sledovat využívání služebních automobilů, aby se ujistili, že jsou používány pouze pro pracovní účely. Tyto informace by měly být uchovávány pro případ auditu.
7. Vykazování a placení daní z požitků ze služebních automobilů: Zaměstnavatelé musí hodnotu vedlejšího benefitu v podobě služebního automobilu vykázat v daňovém přiznání W-2 zaměstnance. Tato částka pak podléhá dani z příjmu. Zaměstnanci by si také měli vést přehled o vlastním používání služebních automobilů pro daňové účely.
8. Plánovací strategie pro minimalizaci daňové povinnosti: Pro minimalizaci daňových povinností mohou zaměstnavatelé zvážit poskytování benefitů v podobě služebních automobilů v omezené míře nebo nabídku alternativních dopravních benefitů, jako jsou například jízdenky na veřejnou dopravu. Zaměstnanci mohou také využít odpočty nebo kredity, které mohou pomoci snížit jejich zdanitelný příjem.
Pochopení způsobu zdanění vedlejších výhod spojených se služebními automobily je zásadní pro dodržení předpisů IRS. Pochopením hodnoty benefitu, stanovením pravidel pro firemní automobily, sledováním jejich využívání a plánováním strategií pro minimalizaci daňové povinnosti mohou zaměstnavatelé a zaměstnanci zajistit, že plně využívají výhod firemních automobilů, aniž by jim vznikly další daňové povinnosti.
Vedlejší automobilový benefit je druh benefitu souvisejícího se zaměstnáním, který může mít podobu buď služebního automobilu, nebo peněžního příspěvku na pokrytí nákladů na používání osobního vozidla pro služební účely. Hlavní výhodou tohoto typu benefitu je, že může zaměstnancům ušetřit peníze za dojíždění nebo cestovní náklady.
Pro výpočet vedlejších výhod na automobil je třeba určit hodnotu automobilu a počet dní, kdy byl používán pro služební účely. Hodnotu vozu lze vypočítat pomocí hodnoty podle Kelley Blue Book nebo jiného podobného zdroje. Počet dnů, kdy byl vůz používán pro služební účely, lze určit na základě záznamů o služebních cestách. Jakmile máte tyto dvě informace, můžete vypočítat vedlejší požitek vynásobením hodnoty automobilu počtem dnů, kdy byl používán pro služební účely.
Ve většině případů je služební automobil považován za zdanitelný příjem. Je to proto, že automobil je považován za benefit, který dostáváte od svého zaměstnavatele. Hodnota vozu se přičítá k vašemu zdanitelnému příjmu a vy z něj musíte platit daně.
Leasing automobilu je vedlejším benefitem, pokud jej zaměstnavatel poskytuje zaměstnanci jako součást balíčku benefitů. Hodnota leasingu automobilu se považuje za zdanitelný příjem zaměstnance.
Ano, vedlejší požitky z automobilů podléhají oznamovací povinnosti. Pokud poskytnete zaměstnanci automobil k osobnímu použití, hodnota benefitu podléhá zdanění zaměstnance. Musíte vypočítat hodnotu benefitu a zahrnout ji do formuláře W-2 zaměstnance.