Vnitřní kontroly jsou procesy, které pomáhají zajistit přesnost a integritu finančních informací. Slouží k ochraně majetku organizace před podvody, plýtváním a zneužíváním. Mohou také pomoci organizaci účinně a efektivně řídit finanční operace. Tento článek poskytuje přehled vnitřních kontrol a kontrolní seznam kritérií, která pomáhají při jejich hodnocení.
Před hodnocením vnitřních kontrol je důležité určit cíle kontrolního systému. Tyto cíle by měly souviset s celkovými cíli organizace. To pomáhá zajistit, že kontroly jsou navrženy tak, aby řešily konkrétní rizika a cíle organizace.
Úspěch každého vnitřního kontrolního systému závisí na osobách, které za něj odpovídají. Je důležité přidělit konkrétní role a odpovědnosti jednotlivcům nebo útvarům, kteří mají znalosti a zkušenosti ve svých oblastech.
Stanovení zásad a postupů je pro každý systém vnitřní kontroly zásadní. Měly by být jasně sepsány a sděleny všem pracovníkům. Zásady a postupy by měly být také pravidelně revidovány a aktualizovány, aby bylo zajištěno, že jsou stále relevantní a účinné.
Rozdělení povinností je jednou z nejdůležitějších součástí každého systému vnitřní kontroly. Je důležité mít oddělené pracovníky odpovědné za různé úkoly, jako je schvalování transakcí, zaznamenávání transakcí a odsouhlasování účtů.
Fyzické kontroly mohou pomoci chránit aktiva organizace před krádeží a zneužitím. Patří mezi ně například zamčené dveře, přístupové karty a bezpečnostní kamery.
Organizace se při řízení svých finančních operací do značné míry spoléhají na počítačové systémy. Je důležité zavést počítačové kontroly, jako jsou hesla, šifrování a auditní záznamy, které chrání data a zabraňují neoprávněnému přístupu.
Vnitřní kontroly by měly být pravidelně monitorovány, aby se zajistilo, že fungují tak, jak mají. To lze provádět prostřednictvím pravidelných přezkumů, auditů vedení a interních auditů.
Pokud jsou v systému vnitřní kontroly zjištěny jakékoli problémy, je důležité přijmout nápravná opatření. Ta mohou zahrnovat změnu zásad a postupů, změnu pracovníků nebo zavedení dalších kontrolních mechanismů. Důležité je také hlásit veškeré problémy vedení a představenstvu.
Dodržováním tohoto komplexního průvodce mohou organizace zajistit, aby jejich systémy vnitřní kontroly byly účinné a efektivní. To jim pomůže chránit majetek, udržovat přesné finanční informace a zajistit finanční stabilitu.
Kontrolní seznam vnitřní kontroly je nástroj používaný auditory k posouzení přiměřenosti vnitřních kontrolních mechanismů organizace. Kontrolní seznam obvykle obsahuje seznam kontrolních cílů, z nichž každý odpovídá konkrétní vnitřní kontrole. Auditor pomocí kontrolního seznamu zjišťuje, zda organizace zavedla kontroly nezbytné k dosažení cílů.
Kontrolní seznam IFC je seznam otázek, které lze použít k posouzení finanční situace společnosti. Kontrolní seznam zahrnuje řadu témat, včetně finančních výkazů, účetních postupů a správy a řízení společnosti. Kontrolní seznam IFC nenahrazuje profesionální finanční poradenství, ale může být užitečným nástrojem pro identifikaci potenciálních problémů a jejich označení k dalšímu přezkoumání.
Pět klíčových složek vnitřní kontroly je následujících:
1. Kontrolní prostředí
2. Posouzení rizik
3. Kontrolní činnosti
4. Informace a komunikace
5. Kontrolní činnost
6. Kontrolní činnost
7. Kontrolní činnost
8. Kontrolní činnost
Existují čtyři způsoby testování vnitřních kontrol:
1. Oddělení povinností – při tomto testu se posuzuje, zda jsou různé osoby odpovědné za různé aspekty procesu, aby se zajistilo, že jedna osoba nemá příliš mnoho kontroly.
2. Dokumentace – Tento test ověřuje, zda existují odpovídající dokumenty a záznamy, které dokládají uskutečněné transakce.
3. Fyzické kontroly – Tento test se zabývá fyzickými bezpečnostními opatřeními, která jsou zavedena na ochranu aktiv a zabraňují neoprávněnému přístupu.
4. Odsouhlasení – Tento test porovnává různé soubory záznamů, aby se zajistil jejich vzájemný soulad, a identifikuje případné nesrovnalosti.
Existuje sedm vnitřních kontrolních postupů:
1. Vytvoření a udržování organizační struktury, která zajišťuje jasné rozdělení pravomocí a odpovědnosti.
2. Vypracování a zavedení zásad a postupů, které podporují efektivní a účinné operace.
3. Rozdělení povinností mezi zaměstnance s cílem snížit riziko chyb nebo podvodů.
4. Zavedení a udržování fyzické kontroly majetku a záznamů.
5. Zavádění postupů pro schvalování transakcí a zajišťování jejich řádného zaznamenávání.
6. Provádění pravidelných revizí a auditů operací s cílem zajistit soulad se zásadami a postupy.
7. Přijímání okamžitých nápravných opatření v případě zjištění nedostatků.