Odhalení daňových dopadů profesionálních společností s ručením omezeným: Komplexní průvodce

Odhalení daňových dopadů profesionálních společností s ručením omezeným: Komplexní průvodce

Úvod:

Společnost s ručením omezeným (LLC) je stále oblíbenější formou podnikatelské struktury pro profesionály v mnoha odvětvích. Společnosti s ručením omezeným poskytují vlastníkům jak ochranu majetku, tak flexibilitu, pokud jde o strukturu jejich podnikání a správu daní. Profesní společnosti s ručením omezeným mohou poskytovat výhody zejména v tom, jak jsou jejich vlastníci zdaňováni. Tento článek poskytne přehled daňových důsledků profesních společností s ručením omezeným, včetně forem, které se používají, zdanění rozdělovaných částek vlastníků a odpočtů, které mohou uplatňovat.

Profesní společnost s ručením omezeným (neboli PLLC) nabízí ochranu odpovědnosti profesionálům, jako jsou právníci, lékaři a účetní. Struktura LLC umožňuje těmto profesionálům omezit jejich osobní odpovědnost a chránit jejich osobní majetek. Umožňuje jim také, aby byli zdaněni jako průchozí subjekt, což znamená, že jejich příjem je zdaněn na úrovni jednotlivce.

Profesionální společnosti s ručením omezeným musí podávat roční daňové přiznání, obvykle formulář 1065, což je stejný formulář, jaký používají všechny ostatní typy společností s ručením omezeným. Profesionální LLC však musí také vyplnit formulář 8832, který se používá k informování IRS o volbě LLC být zdaněna jako korporace. Profesionální společnosti LLC musí také používat formulář 1099 pro vykazování příjmů ze služeb, které nejsou poskytovány zaměstnanci.

Zdanění výplat vlastníků z profesionální LLC závisí na tom, zda je LLC zdaněna jako korporace nebo jako průchozí subjekt. Pokud je společnost LLC zdaněna jako průchozí subjekt, pak jsou výplaty zdaněny jako běžný příjem. Pokud je společnost LLC zdaněna jako právnická osoba, pak jsou výplaty zdaněny jako dividendy.

Profesionální společnosti s ručením omezeným musí platit daň ze samostatné výdělečné činnosti, která je stejná jako daň ze sociálního a zdravotního pojištění. Výše daně ze samostatné výdělečné činnosti, kterou musí profesionální LLC platit, závisí na tom, jak je strukturována a zda je zdaňována jako korporace nebo jako průchozí subjekt.

Profesionální LLC mohou podléhat státním a místním daním. Tyto daně obvykle zahrnují daň z příjmu právnických osob a franšízovou daň, jakož i daně z osobních příjmů vlastníků LLC. Výše státních a místních daní, které musí profesionální LLC platit, závisí na státu a lokalitě, kde se nachází.

Profesionální společnosti LLC si mohou odečíst většinu výdajů na podnikání, včetně kancelářských potřeb, cestovného a mezd zaměstnanců. Na společnost LLC se však mohou vztahovat „pravidla IRS pro hobby ztráty“, která omezují výši ztrát, jež si společnost LLC může za určitých okolností odečíst.

Profesionální společnosti LLC podléhají stejným pravidlům federální daně z příjmu jako ostatní společnosti LLC. LLC musí platit daně ze svých příjmů a vlastníci LLC musí platit daně ze svého podílu na příjmech LLC. Vlastníci LLC si také mohou odečíst veškeré podnikatelské výdaje ve svých individuálních daňových přiznáních.

Profesionální společnosti s ručením omezeným mohou svým majitelům nabídnout daňově zvýhodněné penzijní účty, například 401(k) a IRA. Tyto účty umožňují vlastníkům LLC spořit si na důchod a snížit si zdanitelný příjem.

Pro profesionální LLC je důležité vést přesnou evidenci svých příjmů a výdajů. Profesionální LLC by také měly vést záznamy o všech zaplacených daních, včetně daně ze samostatné výdělečné činnosti, státních a místních daní a všech dalších daní. Tyto záznamy by měly být uchovávány po dobu nejméně tří let.

Dodržováním těchto pokynů mohou profesionální společnosti s ručením omezeným zajistit, že dodržují všechny platné daňové zákony a že plně využívají daňových výhod, které mají k dispozici.