Co je to zahraniční daňový odpočet?
Zahraniční daňový odpočet je druh odpočtu, který pomáhá daňovým poplatníkům snížit částku daní, které jsou povinni zaplatit, pokud musí platit daně ze stejného příjmu do dvou různých zemí. Zápočet pomáhá zabránit dvojímu zdanění příjmů. Tento zápočet je k dispozici jak fyzickým, tak právnickým osobám a je k němu přistupováno různě v závislosti na typu daňového poplatníka.
Aby bylo možné využít zahraniční daňový kredit, je třeba splnit určitá kritéria. Mezi tyto požadavky patří, že příjem musí být zdaněn jak v domovské zemi daňového poplatníka, tak v zahraniční zemi, daně musí být uvaleny na stejný příjem v obou zemích a zahraniční země musí mít platnou daňovou smlouvu s domovskou zemí daňového poplatníka.
Výše zápočtu zahraniční daně, kterou lze uplatnit, závisí na výši zaplacených zahraničních daní, výši příjmů, které byly zdaněny v obou zemích, a na statusu daňového poplatníka. K výpočtu částky zápočtu, kterou lze uplatnit, musí poplatníci použít pracovní list pro výpočet zápočtu zahraniční daně.
Výše zápočtu zahraniční daně, kterou lze uplatnit, je omezena. Tato omezení jsou založena na příjmech a statusu daňového poplatníka. Kromě toho musí být zahraniční daně zaplaceny ve stejném zdaňovacím období, kdy byl příjem dosažen, aby bylo možné zápočet uplatnit.
Jakoukoli částku zahraničního daňového odpočtu, která přesahuje částku, kterou lze uplatnit v běžném roce, lze přenést do dalšího daňového roku. Za tímto účelem musí daňoví poplatníci podat formulář 1116 spolu s daňovým přiznáním. V tomto formuláři se uvede částka zaplacených zahraničních daní, částka zahraničního daňového kreditu, která se převádí, a částka zahraničního daňového kreditu, kterou lze uplatnit v běžném roce.
Daňoví poplatníci mohou rovněž uplatnit nárok na zápočet domněle zaplacené daně, aby si snížili své daně. Tento zápočet umožňuje daňovým poplatníkům uplatnit nárok na zápočet zahraničních daní, které byly zaplaceny zahraniční dceřinou společností nebo jinými spřízněnými subjekty. Pro uplatnění tohoto zápočtu musí daňoví poplatníci podat formulář 1118 spolu s daňovým přiznáním.
Po výpočtu zápočtu zahraniční daně je třeba jej uplatnit v daňovém přiznání daňového poplatníka. To lze provést vyplněním a podáním formuláře 1116, případně 111
Daňoví poplatníci musí rovněž vykázat všechny zahraniční daně, které byly zaplaceny v běžném daňovém roce. To lze provést vyplněním formuláře 1040, příloha A. Částka zaplacených zahraničních daní by měla být uvedena na řádku 21 přílohy A.
Daňoví poplatníci mohou rovněž požádat o vrácení zahraničních daňových kreditů, které nebyly v běžném daňovém roce využity. Za tímto účelem musí poplatníci podat formulář 1040X spolu s daňovým přiznáním. Výše vrácené částky by měla být uvedena na řádku 9 formuláře 1040X.
Podrobný průvodce využíváním možností zahraničních daňových zápočtů pomůže daňovým poplatníkům porozumět pravidlům a předpisům týkajícím se zahraničních daňových zápočtů a také tomu, jak zápočet vypočítat, uplatnit a převést. Dodržením kroků uvedených v tomto článku mohou daňoví poplatníci využít zahraniční daňové kredity ke snížení své daňové povinnosti a případně požádat o vrácení nevyužitých kreditů.
Ano, můžete uplatnit zahraniční daňový odpočet z předchozích let. Zápočet je možné uplatnit na daně zaplacené nebo naběhlé v cizí zemi nebo v držení USA a pro jeho uplatnění musíte vyplnit formulář 1116.
Předpokládáme, že máte na mysli FederalForeign Tax Credit, IRS vám umožňuje převést jakoukoli nevyužitou část kreditu do dalšího daňového roku. Zápočet se použije na vaši daňovou povinnost, takže pokud je zápočet vyšší, než kolik dlužíte, nevyužitá část se převede. Zápočet lze převádět až po dobu 10 let.
Pro uplatnění zápočtu v aplikaci TurboTax přejděte do sekce „Osobní“ a vyberte možnost „Zaplacené zahraniční daně“. Tam budete moci zadat výši zápočtu a další důležité informace.
Ano, můžete se rozhodnout nepřevádět zahraniční daňový kredit, ale musíte tak učinit ve lhůtách stanovených daňovým úřadem. Pokud volbu neprovedete, kredit bude automaticky přenesen zpět.
ITC lze přenášet až po dobu 3 let.
Počet let, po které můžete odpočty přenášet, se liší v závislosti na typu odpočtu. Například ztráty z podnikání můžete přenášet až 20 let, ale kapitálové ztráty můžete přenášet pouze 3 roky.