Rozdíly mezi zdanitelným a účetním příjmem před zdaněním

Článek:

1. Definice zdanitelného a účetního příjmu před zdaněním – Zdanitelný příjem je částka peněz, kterou daňový poplatník dluží státu, zatímco účetní příjem před zdaněním je částka peněz, kterou účetní jednotka vydělá za dané období před odvedením daní. Rozdíl mezi nimi může být významný v závislosti na konkrétní daňové situaci daňového poplatníka nebo účetní jednotky.

2. Trvalé rozdíly ve zdanitelných a účetních příjmech před zdaněním – Trvalé rozdíly jsou takové položky příjmů nebo výdajů, které se nemusí uvádět v daňovém přiznání. Příkladem jsou příspěvky na účet zdravotního spoření a platby výživného na děti. Tyto částky jsou vyloučeny z výpočtu zdanitelného příjmu a nemusí být zohledněny při výpočtu účetního příjmu před zdaněním.

3. Dočasné rozdíly ve zdanitelných a účetních příjmech před zdaněním – Dočasné rozdíly jsou takové položky příjmů nebo výdajů, které musí být vykázány v daňovém přiznání, ale které nemusí být zachyceny v účetní závěrce společnosti. Příkladem dočasných rozdílů jsou zrychlené metody odpisování, neuznané zisky nebo ztráty a nepeněžní položky, jako jsou náklady příštích období nebo časově rozlišené závazky.

4. Daňové důsledky přechodných rozdílů – Pokud existuje rozdíl mezi výší zdanitelného zisku a výší účetního zisku před zdaněním, označuje se tento rozdíl jako odložený daňový závazek. Je tomu tak proto, že částka daní, kterou má daňový poplatník nebo účetní jednotka zaplatit, je vyšší než částka výnosů vykázaných v daňovém přiznání.

5. Vykázání a odložení nákladu na daň z příjmů – Aby bylo možné zaúčtovat rozdíl mezi zdanitelným ziskem a účetním ziskem před zdaněním, musí společnosti vykázat a odložit náklad na daň z příjmů. To se provádí zaúčtováním nákladu na daň z příjmů do výkazu zisku a ztráty společnosti, který zvyšuje zdanitelný zisk společnosti. Odložený náklad na daň z příjmů je pak zachycen v rozvaze společnosti jako odložený daňový závazek.

6. Účtování o splatných daních – Společnosti musí účtovat také o splatných daních, aby mohly přesně evidovat svůj zdanitelný zisk. To se provádí zaúčtováním splatné daně z příjmů ve výsledovce společnosti, která snižuje zdanitelný zisk společnosti. Účet splatných daní by se měl rovnat částce daní splatných státu.

7. Evidence odložených daňových pohledávek a závazků – Pokud existuje rozdíl mezi výší zdanitelného zisku a výší účetního zisku před zdaněním, musí společnosti v závislosti na charakteru rozdílu evidovat také odloženou daňovou pohledávku nebo závazek. Odložená daňová pohledávka se vykazuje, pokud je zdanitelný zisk společnosti nižší než její účetní zisk před zdaněním, zatímco odložený daňový závazek se vykazuje, pokud je zdanitelný zisk společnosti vyšší než její účetní zisk před zdaněním.

8. Využití strategií daňového plánování – Společnosti by také měly využívat strategie daňového plánování, aby minimalizovaly svůj zdanitelný příjem. Strategie daňového plánování zahrnují odložení příjmů, využití odpočtů a daňových úlev. Tyto strategie mohou společnostem pomoci snížit jejich zdanitelný příjem, což může vést k nižší částce daní splatných státu.

Pochopení rozdílů mezi zdanitelným a účetním příjmem před zdaněním je pro společnosti zásadní, aby mohly přesně evidovat svůj zdanitelný příjem a minimalizovat své splatné daně. Pochopením způsobu vykazování a odkládání nákladů na daň z příjmů, evidence splatných daní a využívání strategií daňového plánování se mohou společnosti lépe připravit na placení daní.

FAQ
Proč vznikají přechodné rozdíly mezi daňovým a finančním účetnictvím?

Přechodné rozdíly jsou rozdíly mezi účetní hodnotou aktiva nebo závazku v účetní závěrce účetní jednotky a jeho daňovou základnou. Dočasné rozdíly mohou vést ke vzniku odložených daňových pohledávek nebo závazků.

Co jsou zdanitelné přechodné rozdíly?

Přechodné rozdíly jsou rozdíly mezi vykázanou hodnotou aktiv a závazků pro účely účetní závěrky a daňovou základnou těchto položek. Zdanitelné přechodné rozdíly jsou takové přechodné rozdíly, které budou mít za následek zdanitelný zisk v budoucích letech.

Co způsobuje trvalý rozdíl mezi zdanitelným ziskem a účetním ziskem před zdaněním?

Trvalý rozdíl mezi zdanitelným ziskem a účetním ziskem před zdaněním může být způsoben řadou faktorů, včetně rozdílů v načasování výnosů a nákladů, rozdílů v zacházení s určitými položkami pro daňové a účetní účely a rozdílů v uplatňování daňových pravidel a účetních zásad.

Jaké jsou příklady přechodných rozdílů?

Přechodné rozdíly jsou rozdíly mezi daňovou základnou a základnou pro účetní výkaznictví aktiva nebo závazku, které budou mít za následek budoucí zdanitelné nebo odčitatelné částky. Mezi běžné příklady patří např:

-Odpisy a časové rozlišení

-Odpisy a amortizace

-Zisky a ztráty z prodeje aktiv

-Restrukturalizační náklady

-Nerealizované zisky a ztráty z investic