Amortizační náklady jsou periodické náklady přiřazené k určitému nehmotnému majetku po dobu jeho životnosti. Tento náklad se vypočítá vydělením celkové částky pořizovací ceny nehmotného aktiva jeho odhadovanou dobou použitelnosti. Náklad na amortizaci je nepeněžní náklad, který je účtován na vrub zisku společnosti a slouží ke snížení hodnoty nehmotného aktiva v rozvaze společnosti v průběhu času.
Amortizační náklady se často používají u nehmotných aktiv, jako jsou patenty, autorská práva a ochranné známky. Používá se také u vylepšení pronajatého majetku, nákladů na vývoj softwaru a některých nákladů na výzkum a vývoj. Nákladové odpisy lze také použít pro náklady na emisi dluhu a pořizovací cenu aktiva, které bylo přeceněno směrem nahoru.
Podle GAAP se amortizační náklady vykazují jako provozní náklady ve výkazu zisku a ztráty. Tyto náklady jsou pak alokovány do rozvahy jako snížení hodnoty nehmotného aktiva. Tento náklad je pak rovnoměrně rozložen po dobu životnosti aktiva.
Hlavní rozdíl mezi odpisovými náklady a odpisy spočívá v tom, že odpisy se používají pro nehmotná aktiva, jako jsou patenty, autorská práva a ochranné známky, zatímco odpisy se používají pro hmotná aktiva, jako jsou budovy, zařízení a stroje. Náklady na odpisy jsou také rovnoměrně rozloženy po dobu životnosti aktiva, zatímco odpisy jsou rozloženy nerovnoměrně po dobu životnosti aktiva.
Hlavní výhodou odpisů je, že umožňují společnostem rozložit náklady na určitý nehmotný majetek do delšího časového období. To umožňuje společnostem snížit daňovou povinnost z příjmů a také snižuje zatížení peněžních toků společnosti.
Hlavní nevýhodou odpisových nákladů je, že v průběhu času snižují hodnotu nehmotného majetku v rozvaze společnosti. To může vést ke snížení hodnoty majetku společnosti, což může mít negativní dopad na finanční výkonnost společnosti.
Odpisové náklady mohou mít významný dopad na účetní závěrku společnosti. V rozvaze snižují náklady na odpisy hodnotu nehmotného aktiva v průběhu času. Ve výkazu zisku a ztráty se odpisové náklady zaznamenávají jako provozní náklady a snižují čistý zisk společnosti.
Náklady na odpisy jsou obecně daňově uznatelné, což může pomoci snížit výši daně z příjmů, kterou společnost platí. Výše odečitatelných nákladů na amortizaci však může být omezena některými daňovými předpisy.
Výše odpisových nákladů, které je třeba zaúčtovat, se vypočítá vydělením celkové částky pořizovací ceny nehmotného aktiva jeho odhadovanou dobou použitelnosti. Například pokud pořizovací cena nehmotného aktiva činí 50 000 USD a odhadovaná doba použitelnosti je 10 let, odpisový náklad bude činit 5 000 USD ročně.
Odpisové náklady jsou pravidelné náklady, které se účtují do nákladů na pořizovací cenu nehmotného aktiva po dobu jeho odhadované životnosti. Náklady na odpisy jsou pravidelné náklady na snížení pořizovací ceny hmotného majetku po dobu jeho odhadované životnosti.
Amortizace je proces rozložení pořizovací ceny aktiva po dobu jeho životnosti. To znamená, že každý rok bude účtována část pořizovací ceny aktiva, dokud nebude celá pořizovací cena „odepsána“ (splacena).
Abyste mohli zaúčtovat odpisové náklady, musíte účtovat na vrub účtu odpisových nákladů a ve prospěch účtu kumulovaných odpisů.
Existuje několik různých typů výdajů, které nelze odepisovat. Patří mezi ně např:
1. Zřizovací náklady – jedná se o náklady, které vznikají při zakládání nového podniku a zahrnují například náklady na výzkum a vývoj, právní poplatky a marketing.
2. Organizační náklady – Jedná se o náklady vzniklé při založení nové společnosti nebo partnerství. Zahrnují například poplatky za podání žádosti a odborné služby.
3. Náklady na emisi dluhu – Jedná se o náklady vzniklé při emisi nového dluhu. Zahrnují například poplatky za upisování a právní služby.
4. Goodwill – Jedná se o nehmotné aktivum, které představuje hodnotu pověsti a značky společnosti. Nelze jej odepisovat.
Amortizace je proces rozvržení pořizovací ceny nehmotného aktiva po dobu jeho životnosti. Amortizace se často používá u položek, jako jsou patenty, autorská práva a software.
Existují tři typy odpisů:
1. Rovnoměrné odpisy: Jedná se o nejběžnější typ odpisování, při kterém se pořizovací cena aktiva rozděluje rovnoměrně po dobu jeho životnosti.
2. Zrychlené odpisy: Tento typ odpisování přiděluje větší část pořizovací ceny aktiva v prvních letech a menší v pozdějších letech. Často se používá u položek s vyšší hodnotou v prvních letech a nižší hodnotou v pozdějších letech, např. u leasingu.
3. Odložené odpisy: Tento typ amortizace odkládá vykázání pořizovací ceny aktiva do pozdějšího období. Často se používá u položek s dlouhou dobou použitelnosti, jako je patent.